7 Gravámenes Locales sobre Pagos

Contenido

• Abandono del régimen
• Activos fijos adquiridos durante la sujeción al régimen simplificado
• Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
• Reinversión de utilidades
• Empresas integradoras
• Conclusiones

Descripción

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En el año de 1190, en la Ley del Impuesto sobre la Renta, surgió el “Régimen Simplificado”, mismo que buscó sustituir a los regímenes de excepción, en lo particular a las bases especiales de tributación y a los contribuyentes menores. De esta manera, se pretendió reemplazar los regímenes de cuotas fijas, por un régimen autoaplicativo. Inicialmente, este régimen fue opcional para aquellos sujetos que hasta el año de 1989 hubieren tributado bajo los regímenes ya citados, brindándose también la posibilidad de incorporarse al régimen general de Ley.

Contenido

• Consecuencias Fiscales de la Ley de Ayuda Alimentiria para los Trabajadores
• Conclusiones

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Contenido

Palabras del Autor

Prólogo de Ulises Schmill Ordóñez

Palabras del Autor a la Compilación en un tomo

TITULO I  CONCEPTOS JURIDICOS FUNDAMENTALES EN LA MATERIA FISCAL

Capítulo 1  La Norma Jurídica

Capítulo 2  La Norma Fundante de un Orden Jurídico

Capítulo 3  La Sanción

Capítulo 4  Los Ambitos de Validez de las Normas

TITULO II  ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANO

Capítulo 1  Evolución y Antecedentes del Impuesto sobre la Renta Mexicano

Capítulo 2  La Facultad Reglamentaria, La Resolución Miscelánea y las Disposiciones de Carácter General que Emite la SHCP

TITULO III  DESCRIPCION Y ANALISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANA EN VIGOR

Capítulo 1  Los Sujetos del Impuesto y la Fuente de la Riqueza

Capítulo 2  Establecimiento Permanente y Base Fija

Capítulo 3  Actividades Empresariales Utilizando la Asociación en Participación

Capítulo 4  Actividades Empresariales Utilizando el Fideicomiso

Capítulo 5  El Domicilio

Capítulo 6  El Ingreso como Objeto del Impuesto y la Base Gravable

TITULO IV  INGRESO DE LAS PERSONAS MORALES

Capítulo 1  Ingresos Acumulables; El Ingreso en Crédito; Momento en que se Produce y Cuándo se Acumula

Capítulo 2  Ingresos en Bienes y en Servicios

Capítulo 3  Ingresos No Acumulables

Capítulo 4  Dividendos Obtenidos (Ingresos No Acumulables)

TITULO V  INTERES; GANANCIA Y PERDIDA INFLACIONARIA; UTILIDADES Y PERDIDAS CAMBIARIAS (COMO INGRESO Y COMO DEDUCCION)

Capítulo 1  Concepto de Interés

Capítulo 2  Régimen Fiscal Aplicable a los Intereses

Capítulo 3  Créditos y Deudas Para Calcular el Componente Inflacionario

TITULO VI  OTROS INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES

Capítulo 1  Intereses y Otros Ingresos de las Instituciones de Crédito

Capítulo 2  Intereses Obtenidos por las Instituciones de Crédito

Capítulo 3  Ingresos en Moneda Extranjera

Capítulo 4  Enajenaciones a Plazo Diferidos o en Parcialidades

Capítulo 5  Arrendamiento Financiero

Capítulo 6  Inversiones en Estados Extranjeros (Paraísos Fiscales)

Capítulo 7  Daños por Caso Fortuito o Fuerza Mayor; Indemnizaciones y Pérdidas

Capítulo 8  Ingresos por Pagos en Especie

Capítulo 9  Ingresos Presuntos Calculados por las Autoridades Fiscales

APENDICES

1. La Eterna Lucha entre Iuspositivismo y Iusnaturalismo
2. El Concepto de Democracia en Kelsen
3. La Norma Fundante del Orden Jurídico Mexicano Vigente, Vista por Ulises Schmill Ordóñez
4. Declaración de Inconstitucionalidad por el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, de un Precepto Relativo a la Deducción del Costo de la Mercancía Adquirida

Indice Analítico

Indice Bibliográfico

Indice Onomástico

Indice de Ordenamientos Jurídicos Referidos

Indice de Abreviaturas Utilizadas

Descripción

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Reúne, en un solo volumen, los tres tomos originales editados entre 1995 y 1998, los cuales no volvieron a salir al mercado.

Una obra de colección por 50 años de aniversario en el ejercicio profesional.

Contenido

Abreviaturas 

1.- Introducción 

2.- Marco Legal Relevante 

3.- Los Derechos de Soberanía y Jurisdicciones del Estado Ribereño en la ZEE y la Plataforma Continental en Materia Fiscal. 

4.- Conclusiones 

5.- Bibliografía consultada 

Descripción

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Esta obra tiene como propósito analizar la potestad tributaria del Estado ribereño, en este caso, México, como faceta de dichos derechos de soberanía. Como tema relacionado, se analiza la incidencia del marco normativo del derecho internacional en el artículo 8o. del Código Fiscal de la Federación, el cual asimila a la zona económica exclusiva a territorio nacional para fines fiscales, con una redacción que pareciera irrestricta, pero que cobra un sentido diferente a la luz del derecho internacional.  

Contenido

• CAPÍTULO 1 La Fusión de Sociedades
• CAPÍTULO 2 Efectos Corporativos de la Fusión de Sociedades
• CAPÍTULO 3 La Escisión de Sociedades
• CAPÍTULO 4 Efectos Fiscales de la Fusión de Sociedades
• CAPÍTULO 5 Efectos Fiscales de la Escisión de Sociedades

Descripción

Descripción

El presente trabajo tiene por objeto realizar el análisis de dos figuras: La Fusión y la Escisión de Sociedades, que están ampliamente relacionadas entre sí por regular efectos opuestos.

Contenido

TÍTULO I Teoría General del Derecho Fiscal

CAPÍTULO I Concepto de Derecho Fiscal
CAPÍTULO II Fuentes Formales del Derecho Fiscal
CAPÍTULO III Clasificación de los Ingresos del Estado
CAPÍTULO IV Concepto de Tributo o Contribución
CAPÍTULO V Competencia Tributaria entre la Federación y las Entidades Federativas
CAPÍTULO VI Competencia Tributaria de las Entidades Federativas entre sí y con Relación a sus Municipios
CAPÍTULO VII Los Sujetos Pasivos de los Tributos o Contribuciones

TÍTULO II Principios Fundamentales del Derecho
 

CAPÍTULO VIII Principios Doctrinarios en Materia Fiscal
CAPÍTULO IX Principios Constitucionales en Materia Fiscal
CAPÍTULO X Principios de Política Fiscal
CAPÍTULO XI La Doble Tributación
CAPÍTULO XII La Doble Tributación Internacional
CAPÍTULO XIII Método de Interpretación de la Ley Fiscal

TÍTULO III Naturaleza Jurídica de los Tributos y Contribuciones
 

CAPÍTULO XIV Concepto y Naturaleza Jurídica de los Impuestos
CAPÍTULO XV Concepto y Naturaleza Jurídica de los Derechos
CAPÍTULO XVI Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones Especiales o Contribuciones de Mejoras
CAPÍTULO XVII Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones Accesorias
CAPÍTULO XVIII Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones al Comercio Exterior
CAPÍTULO XIX El Delito de Defraudación Fiscal

TÍTULO IV Modalidades y Formas de Extinción de las Contribuciones
 

CAPÍTULO XX Clasificación de los Tributos o Contribuciones
CAPÍTULO XXI Los Efectos de los Tributos o Contribuciones
CAPÍTULO XXII La Exención en el Pago de los Tributos o Contribuciones
CAPÍTULO XXIII Formas de Extinción de los Tributos

PRIMER APÉNDICE Revelación de Esquemas Reportables

SEGUNDO APÉNDICE Los Acuerdos Conclusivos como Derecho Fundamental de los Contribuyentes

Descripción

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Múltiples son las cualidades de la obra que nos honramos en presentar sin embargo, su principal aportación es, sin duda, la estructuración metodológica con la que los distintos temas son abordados. 

La obra parte de presentar una Teoría General del Derecho Fiscal y sus principios fundamentales, pasa luego a analizar temas específicos de las contribuciones, todo ello de una manera lógica y sistemática. Todos los rubros son expuestos al lector con un importante soporte jurisprudencial y doctrinario, facilitando ostensiblemente el acceso a esta importante rama del Derecho. De esta forma, los conocimientos adquiridos de manera deductiva permitirán, posteriormente, adentrarse con bases firmes en la regulación procesal y en las leyes fiscales especiales.
 

Contenido

Abreviaturas

1.- Introducción 

2.- Antecedentes Históricos 

3.- Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública 

4.- Abogados en la Academia 

5.- Tratadistas 

6.- Especialidad Fiscal 

7.- La Ética 

8.- Código de Ética Profesional 

9.- Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) 

10.- Parte A. Aplicación General

11.- Principios Fundamentales 

12.- Marco Conceptual 

13.- Amenazas 

14.- Salvaguardas 

15.- Clasificación de Amenazas 

16.- Clasificación de Salvaguardas 

17.- Conflicto de Interés 

18.- Parte B. Cómo aplica a los Contadores el Marco Contenido en la Parte A 

19.- Nombramiento Profesional 

20.- Conflicto de Interés. Circunstancias no tratadas bajo este rubro en la Parte A 

21.- Segundas Opiniones 

22.- Honorarios y otras Remuneraciones 

23.- Mercadotecnia de Servicios Profesionales 

24.- Obsequios e Invitaciones 

25.- Custodia y Administración de Activos del Cliente 

26.- Objetividad - Todos los Servicios 

27.- Sanciones 

28.- El Abogado Especialista Fiscal y la Ética Profesional 

29.- Historia de la Asociación Profesional 

30.- Estatutos y Código de Ética de la Barra Mexicana 

31.- Procedimiento ante la Junta de Honor 

32.- Cumplimiento de Principios y Valores 

33.- Esfuerzos realizados para un cambio de paradigma de la Profesión de Abogados en México

34.- Colaboración entre Abogados y Contadores Públicos 

35.- Aplicación de los Códigos de Ética Profesional 

36.- Autoimposición de Normas de Actuación Profesional por la Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública

37.- Libro Normas de Actuación Profesional en Materia Fiscal 

38.- Normas de Actuación Profesional en Materia Fiscal aplicables a miembros de la Academia

39.- Código de Ética del IMCP. Aplica a Contadores Públicos Especialistas Fiscales 

40.- La Planeación Fiscal es una Actividad propia del Especialista Fiscal 

41.- Elusión Fiscal 

Sumario

Conclusiones

Bibliografía 

Descripción

Descripción

Esta obra está dedicada a quienes ejercen la especialidad fiscal en México. Pero antes de comentar sobre la ética que observan o deben observar los especialistas en materia fiscal, que es el tema de este estudio, el autor considera interesante presentar los antecedentes históricos de cómo y cuándo surgió la especialidad en materia impositiva en nuestro país.