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  • Autor: Arturo Pérez Robles
  • Autor: Jaime Armando García Arredondo
  • Autor: Jaime Armando García Arredondo
  • Autor: José Francisco Plascencia Rodríguez
  • Autor: Varios
600,00 $Precio

Contenido

Presentación

Abreviaturas

Índice Temático

CAPÍTULO I. Disposiciones Generales

Artículo 1. Objeto de la ley

1.1. Comentarios al texto legal

1.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 2. Derechos Generales de los Contribuyentes

2.1. Comentarios al texto legal

2.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 3. Derecho de acceso al expediente abierto

3.1. Comentarios al texto legal

3.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 4. Facilitación autoritaria al ejercicio de derechos

4.1. Comentarios al texto legal

4.2. Aspectos doctrinales del texto legal

CAPÍTULO II. Información, Difusión y Asistencia al Contribuyente

Artículo 5. Derechos de asistencia, acceso y difusión de información fiscal

5.1. Comentarios al texto legal

5.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 6. Difusión masiva de derechos

6.1. Comentarios al texto legal

Artículo 7. Acceso a información fiscal

7.1. Comentarios al texto legal

Artículo 8. Oficinas de orientación

8.1. Comentarios al texto legal

Artículo 9. Derechos de consultas

9.1. Comentarios al texto legal

9.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 10. Confidencialidad de datos

10.1. Comentarios al texto legal

10.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 11. Lotería fiscales federal

11.1. Comentarios al texto legal

CAPÍTULO III. Derechos y Garantías en los Procedimientos de Comprobación

Artículo 12. Información

12.1. Comentarios al texto legal

12.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 13. Autocorrección

13.1. Comentarios al texto legal

13.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 14. Autocorrección: medios

14.1. Comentarios al texto legal

14.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 15. Corrección, medios y plazos

15.1. Comentarios al texto legal

15.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 16. Corrección y conclusión anticipada

16.1. Comentarios al texto legal

Artículo 17. Corrección y multas

17.1. Comentarios al texto legal

17.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 18. Plazo para la determinación

18.1. Comentarios al texto legal

Artículo 19. Reglas en la determinación de contribuciones

19.1. Comentarios al texto legal

19.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 20. No determinación en nuevas contribuciones

20.1. Comentarios al texto legal

20.2. Aspectos doctrinales del texto legal

CAPÍTULO IV. Derechos y Garantías en el Procedimiento Sancionador

Artículo 21. Buena fe del contribuyente

21.1. Comentarios al texto legal

Artículo 22. Derecho a la depositaría en el PAE

22.1. Comentarios al texto legal

CAPÍTULO V. Medios de Defensa del Contribuyente

Artículo 23. Medios de defensa de los contribuyentes

23.1. Comentarios al texto legal

23.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 24. Expediente en RR y JCA

24.1. Comentarios al texto legal

24.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Bibliografía

Legislación

Descripción

Descripción

La relación jurídico-tributaria es una relación siempre compleja, sea ésta en materia fiscal federal o inclusive en materia fiscal local, llámese estatal o municipal.

Esa complejidad se manifiesta en las diversas obligaciones así como en los variados derechos que para las partes de la misma dicha relación, trae consigo. Sin embargo, se puede minimizar o disminuir de manera importante y fundamental con la aprobación de normas claras (tarea también compleja por la esencia de las normas mismas y del campo del Derecho en que se ubican) y asequibles a los sujetos pasivos y sujetos con ellos relacionados (tarea que, con planeación se puede efectuar con óptimos resultados), así como con la realización de diversas tareas de asistencia y difusión por parte de las autoridades fiscales, federales y locales conducentes a la facilitación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, toda vez que una cultura fiscal-tributaria redundará siempre en beneficios diversos para todas las partes.

De igual manera, es importante dar a conocer y difundir los derechos y obligaciones de los sujetos pasivos de la relación jurídico-tributaria, tanto por los tribunales judiciales y administrativos, como por las instituciones universitarias y de profesionales relacionados con la temática, además de los Congresos Federal y locales, atento lo establecen el Código Tributario Federal y los Códigos Locales, así como otras normas fiscales de carácter sustantivo.

En esa tesitura, cobra especial relevancia la denominada como Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFDC), que es el tema que aquí se desarrolla y presenta. Esta norma fiscal reguladora de los derechos del contribuyente se compone de cinco Capítulos y 24 artículos que regulan los derechos y las garantías previstos por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), así como la norma procedimental o adjetiva, esto es, el Código Fiscal de la Federación (CFF), así como las normas sustantivas diversas de ese espacio de gobierno.

La LFDC, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 23 de junio de 2005, siguiendo la línea protectora de los contribuyentes en otras latitudes, para entrar en vigor el 23 de julio del mismo año, esto de conformidad con el Artículo Primero de las disposiciones transitorias de la Ley. Sin embargo, en esa ocasión no se dio mucha difusión ni se comentó en toda su magnitud ni importancia que la misma tiene en el desarrollo de la citada relación tributaria.

En esa tesitura, la norma fiscal protectora a lo largo de sus numerales obliga y exige a las autoridades fiscales a realizar tareas diversas de asistencia y difusión, con propósitos y objetivos de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.

Esos propósitos y objetivos de la Ley, se enuncian en la “Exposición de Motivos”, publicada el 04 de diciembre de 2003, y visible en la Gaceta de la Cámara de Diputados, y en la misma la norma era denominaba con un nombre más amplio y manifestaba diversos objetivos, toda vez que la Legislatura la llamaba “Ley Federal de los Derechos del Contribuyente y por una nueva Cultura Tributaria”. La citada Exposición, en su noveno párrafo describía como tales:

“…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria, sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.

De lo anterior, podemos válidamente concluir, que los propósitos enunciados por la transcripción, en el sentido de “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes…” se aparecen como dos grandes e importantes propósitos de la LFDC. Esto cobra relevancia desde el punto de vista jurídico, conforme lo han descrito muchos juristas en torno de las citadas figuras protagónicas del texto legal, además de influyentes en las operaciones cotidianas de la relación jurídico-tributaria.

Es así en razón de que el vocablo reconocer, según el diccionario pequeño Larousse ilustrado, en nuestro idioma significa “Distinguir por ciertos caracteres… (SINON. V. Identificar.) Admitir como cierto: reconocer una verdad…” Y, en cuanto a la palabra enunciar, viene a ser: “Expresar una idea en términos concisos SINON. Decir, declarar exponer, emitir, formular, mencionar, V. tb. Expresar.”

En ese sentido, la LFDC según la Exposición de Motivos pretendía o pretende distinguir, identificar y luego expresar, según a la letra se ve “…de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria.”

Empero, se aclara en el mismo texto en comento: “…esto sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.”, lo que en una interpretación armónica significa conocer en su integralidad los derechos del sujeto pasivo.

En ese orden de ideas, y en razón del título y contenido del presente trabajo, se aborda cada uno de los 24 preceptos contenedores y garantes de los DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE DEL ÁMBITO FEDERAL, iniciando con su título según lo regulado en el texto y su contenido, para luego en dos apartados denominados, respectivamente, COMENTARIOS AL TEXTO LEGAL y ASPECTOS DOCTRINALES DEL TEXTO LEGAL. Así, en el primero de los apartados se analizan y comentan las principales figuras e instituciones contempladas y consideradas por cada artículo, relacionándolos con las normas a que se refieren o explican lo regulado por ellos, soportando y fundamentando las opiniones vertidas con los pronunciamientos de los Tribunales judiciales y administrativos de nuestro país, esto en razón del valor jurídico que como fuente del derecho poseen, amén de la utilización e invocación que de ellos cotidianamente realizan las defensas de las partes integrantes de la multicitada relación jurídico-tributaria federal mexicana; mientras que en el segundo apartado se comentan los diversos conceptos y figuras vertidos, sostenidos y definidos por los estudiosos de la tributación y demás aspectos relacionados con el tema regulado en cada caso.


 

José Francisco Plascencia Rodríguez.


 

600,00 $Precio

Contenido

Presentación

Abreviaturas

Índice Temático

CAPÍTULO I. Disposiciones Generales

Artículo 1. Objeto de la ley

1.1. Comentarios al texto legal

1.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 2. Derechos Generales de los Contribuyentes

2.1. Comentarios al texto legal

2.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 3. Derecho de acceso al expediente abierto

3.1. Comentarios al texto legal

3.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 4. Facilitación autoritaria al ejercicio de derechos

4.1. Comentarios al texto legal

4.2. Aspectos doctrinales del texto legal

CAPÍTULO II. Información, Difusión y Asistencia al Contribuyente

Artículo 5. Derechos de asistencia, acceso y difusión de información fiscal

5.1. Comentarios al texto legal

5.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 6. Difusión masiva de derechos

6.1. Comentarios al texto legal

Artículo 7. Acceso a información fiscal

7.1. Comentarios al texto legal

Artículo 8. Oficinas de orientación

8.1. Comentarios al texto legal

Artículo 9. Derechos de consultas

9.1. Comentarios al texto legal

9.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 10. Confidencialidad de datos

10.1. Comentarios al texto legal

10.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 11. Lotería fiscales federal

11.1. Comentarios al texto legal

CAPÍTULO III. Derechos y Garantías en los Procedimientos de Comprobación

Artículo 12. Información

12.1. Comentarios al texto legal

12.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 13. Autocorrección

13.1. Comentarios al texto legal

13.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 14. Autocorrección: medios

14.1. Comentarios al texto legal

14.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 15. Corrección, medios y plazos

15.1. Comentarios al texto legal

15.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 16. Corrección y conclusión anticipada

16.1. Comentarios al texto legal

Artículo 17. Corrección y multas

17.1. Comentarios al texto legal

17.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 18. Plazo para la determinación

18.1. Comentarios al texto legal

Artículo 19. Reglas en la determinación de contribuciones

19.1. Comentarios al texto legal

19.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 20. No determinación en nuevas contribuciones

20.1. Comentarios al texto legal

20.2. Aspectos doctrinales del texto legal

CAPÍTULO IV. Derechos y Garantías en el Procedimiento Sancionador

Artículo 21. Buena fe del contribuyente

21.1. Comentarios al texto legal

Artículo 22. Derecho a la depositaría en el PAE

22.1. Comentarios al texto legal

CAPÍTULO V. Medios de Defensa del Contribuyente

Artículo 23. Medios de defensa de los contribuyentes

23.1. Comentarios al texto legal

23.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Artículo 24. Expediente en RR y JCA

24.1. Comentarios al texto legal

24.2. Aspectos doctrinales del texto legal

Bibliografía

Legislación

Descripción

Descripción

La relación jurídico-tributaria es una relación siempre compleja, sea ésta en materia fiscal federal o inclusive en materia fiscal local, llámese estatal o municipal.

Esa complejidad se manifiesta en las diversas obligaciones así como en los variados derechos que para las partes de la misma dicha relación, trae consigo. Sin embargo, se puede minimizar o disminuir de manera importante y fundamental con la aprobación de normas claras (tarea también compleja por la esencia de las normas mismas y del campo del Derecho en que se ubican) y asequibles a los sujetos pasivos y sujetos con ellos relacionados (tarea que, con planeación se puede efectuar con óptimos resultados), así como con la realización de diversas tareas de asistencia y difusión por parte de las autoridades fiscales, federales y locales conducentes a la facilitación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, toda vez que una cultura fiscal-tributaria redundará siempre en beneficios diversos para todas las partes.

De igual manera, es importante dar a conocer y difundir los derechos y obligaciones de los sujetos pasivos de la relación jurídico-tributaria, tanto por los tribunales judiciales y administrativos, como por las instituciones universitarias y de profesionales relacionados con la temática, además de los Congresos Federal y locales, atento lo establecen el Código Tributario Federal y los Códigos Locales, así como otras normas fiscales de carácter sustantivo.

En esa tesitura, cobra especial relevancia la denominada como Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFDC), que es el tema que aquí se desarrolla y presenta. Esta norma fiscal reguladora de los derechos del contribuyente se compone de cinco Capítulos y 24 artículos que regulan los derechos y las garantías previstos por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), así como la norma procedimental o adjetiva, esto es, el Código Fiscal de la Federación (CFF), así como las normas sustantivas diversas de ese espacio de gobierno.

La LFDC, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 23 de junio de 2005, siguiendo la línea protectora de los contribuyentes en otras latitudes, para entrar en vigor el 23 de julio del mismo año, esto de conformidad con el Artículo Primero de las disposiciones transitorias de la Ley. Sin embargo, en esa ocasión no se dio mucha difusión ni se comentó en toda su magnitud ni importancia que la misma tiene en el desarrollo de la citada relación tributaria.

En esa tesitura, la norma fiscal protectora a lo largo de sus numerales obliga y exige a las autoridades fiscales a realizar tareas diversas de asistencia y difusión, con propósitos y objetivos de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.

Esos propósitos y objetivos de la Ley, se enuncian en la “Exposición de Motivos”, publicada el 04 de diciembre de 2003, y visible en la Gaceta de la Cámara de Diputados, y en la misma la norma era denominaba con un nombre más amplio y manifestaba diversos objetivos, toda vez que la Legislatura la llamaba “Ley Federal de los Derechos del Contribuyente y por una nueva Cultura Tributaria”. La citada Exposición, en su noveno párrafo describía como tales:

“…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria, sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.

De lo anterior, podemos válidamente concluir, que los propósitos enunciados por la transcripción, en el sentido de “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes…” se aparecen como dos grandes e importantes propósitos de la LFDC. Esto cobra relevancia desde el punto de vista jurídico, conforme lo han descrito muchos juristas en torno de las citadas figuras protagónicas del texto legal, además de influyentes en las operaciones cotidianas de la relación jurídico-tributaria.

Es así en razón de que el vocablo reconocer, según el diccionario pequeño Larousse ilustrado, en nuestro idioma significa “Distinguir por ciertos caracteres… (SINON. V. Identificar.) Admitir como cierto: reconocer una verdad…” Y, en cuanto a la palabra enunciar, viene a ser: “Expresar una idea en términos concisos SINON. Decir, declarar exponer, emitir, formular, mencionar, V. tb. Expresar.”

En ese sentido, la LFDC según la Exposición de Motivos pretendía o pretende distinguir, identificar y luego expresar, según a la letra se ve “…de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria.”

Empero, se aclara en el mismo texto en comento: “…esto sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.”, lo que en una interpretación armónica significa conocer en su integralidad los derechos del sujeto pasivo.

En ese orden de ideas, y en razón del título y contenido del presente trabajo, se aborda cada uno de los 24 preceptos contenedores y garantes de los DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE DEL ÁMBITO FEDERAL, iniciando con su título según lo regulado en el texto y su contenido, para luego en dos apartados denominados, respectivamente, COMENTARIOS AL TEXTO LEGAL y ASPECTOS DOCTRINALES DEL TEXTO LEGAL. Así, en el primero de los apartados se analizan y comentan las principales figuras e instituciones contempladas y consideradas por cada artículo, relacionándolos con las normas a que se refieren o explican lo regulado por ellos, soportando y fundamentando las opiniones vertidas con los pronunciamientos de los Tribunales judiciales y administrativos de nuestro país, esto en razón del valor jurídico que como fuente del derecho poseen, amén de la utilización e invocación que de ellos cotidianamente realizan las defensas de las partes integrantes de la multicitada relación jurídico-tributaria federal mexicana; mientras que en el segundo apartado se comentan los diversos conceptos y figuras vertidos, sostenidos y definidos por los estudiosos de la tributación y demás aspectos relacionados con el tema regulado en cada caso.


 

José Francisco Plascencia Rodríguez.


 

Análisis y Comentarios a la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
    600,00 $Precio

    Envío sin costo, recíbalo de 5 a 7 días hábiles

    Análisis y Comentarios a la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
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        500,00 $Precio

        Contenido

        Capítulo 1 De los Regímenes Aduaneros

        1.1. IMPORTACIÓN.
               1.1.1. Importación Definitiva.
               1.1.2. Importación Temporal.
        1.2. EXPORTACIÓN

        Capítulo 2 De las Contribuciones que se Causan en la Importación y Exportación

        2.1. IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN.
               2.1.1. Objeto y Sujeto.
               2.1.2. Base Gravable.
               2.1.3. Tasa del Impuesto.

        2.2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
               2.2.1. Objeto y Sujeto.
               2.2.2. Base Gravable del Impuesto.
               2.2.3. Tasa del Impuesto y Época de Pago.

        2.3. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS.
               2.3.1. Casos en los que se Causa a la Importación.
               2.3.2. Objeto y Sujetos Obligados al Pago del Impuesto.
               2.3.3. Base, Tasa y Época de Pago

        Capítulo 3 El Despacho Aduanero y las Facultades de Comprobación Específicas de las Autoridades Aduaneras

        3.1. CONCEPTO DE DESPACHO ADUANERO.
        3.2. EL RECONOCIMIENTO ADUANERO.
               3.2.1. Primer Reconocimiento Aduanero.
               3.2.2. Segundo Reconocimiento.
               3.2.3. El Reconocimiento Aduanero Tratándose de Mercancía de Difícil Identificación.
               3.2.4. Facultades de Fiscalización de la Autoridad.

        3.3. DE LA VERIFICACIÓN DE MERCANCÍAS EN TRANSPORTE.
        3.4. DE LA REVISIÓN DE DOCUMENTOS PRESENTADOS EN EL DESPACHO ADUANERO.
        3.5. VISITAS DOMICILIARIAS.
        3.6. REVISIÓN DE GABINETE.

        Capítulo 4 Del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera

        4.1. HIPÓTESIS DE LOS ARTÍCULOS 150 Y 152 DE LA LEY ADUANERA.
               4.1.1. Acta de Inicio del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera.
               4.1.2. Presupuestos para su Inicio.
        4.2. PRUEBAS Y ALEGATOS DENTRO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA.
               4.2.1. Tipo de Pruebas que se Pueden Ofrecer.
               4.2.2. Alegatos.
        4.3. LA RESOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA.
               4.3.1. Notificación y Plazo Legal de Notificación

        Capítulo 5 Las Principales Infracciones y Delitos en Materia Aduanera

        5.1. LAS INFRACCIONES.
               5.1.1. Las Infracciones del Artículo 176 de la Ley Aduanera.
               5.1.2. La Presunción de la Comisión de las Infracciones del Artículo 176 de la Ley Aduanera.
               5.1.3 Infracciones en Relación al Destino de las Mercancías y su Sanción.
               5.1.4. Hipótesis del Artículo 183-A de la Ley Aduanera.
        5.2. LOS DELITOS EN MATERIA ADUANERA

        Descripción

        Descripción

        El autor, destacado abogado y catedrático, nos otorga este trabajo, que se suma a su exitosa carrera profesional y que sin duda será un libro de consulta necesario para los profesionales del derecho aduanero, ante la complejidad a la que se enfrentan no sólo los abogados, sino todos aquellos que en su quehacer cotidiano se encuentran en el mundo del comercio exterior.

        En mis más de cincuenta años de práctica en el comercio exterior, he notado la urgente necesidad de contar con un texto que aborde los temas indispensables en la práctica aduanal, lo que se logra con un análisis profundo desde el punto de vista jurídico y que es de utilidad no sólo para todos los actores del derecho aduanero, sino para los estudiosos de estos temas.

        En esta obra, el autor aborda la complejidad de temas como los regímenes aduaneros, el despacho aduanero y el procedimiento administrativo en materia aduanera desde una óptica práctica, aplicando la legislación y los criterios emitidos por el Poder Judicial de la Federación, a efecto de tratar de colmar una gran cantidad de lagunas que tiene la Ley Aduanera y que en la experiencia de los profesionales del comercio exterior representa un obstáculo para la tramitación, operación, y en el caso de los abogados, la defensa de los importadores y exportadores.

        Hablar del procedimiento administrativo en materia aduanera nos lleva a la idea de una figura regulada en unos cuantos preceptos de la Ley Aduanera, pero su complejidad interpretativa y de aplicación ha rebasado por mucho a la regulación legislativa, lo que a través de una noble forma de explicar este tópico, el autor lleva de la mano al lector en el entendimiento de este tema tan necesario en la praxis aduanal.

        Lo relevante de esta obra radica no sólo en la forma de exponer, con nitidez y acierto, las figuras jurídicas que aplican los profesionales del comercio exterior, sino en poner en perspectiva la discusión de los criterios emitidos por el Poder Judicial de la Federación en relación con estos temas, necesario para el debate académico y profesional respecto a una futura reforma que mejore la regulación legal. Objetivo que logra desde su percepción como abogado litigante y catedrático para presentarnos este trabajo, lo cual, sin duda, es un logro sólido en su ya prominente carrera profesional.

        500,00 $Precio

        Contenido

        Capítulo 1 De los Regímenes Aduaneros

        1.1. IMPORTACIÓN.
               1.1.1. Importación Definitiva.
               1.1.2. Importación Temporal.
        1.2. EXPORTACIÓN

        Capítulo 2 De las Contribuciones que se Causan en la Importación y Exportación

        2.1. IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN.
               2.1.1. Objeto y Sujeto.
               2.1.2. Base Gravable.
               2.1.3. Tasa del Impuesto.

        2.2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
               2.2.1. Objeto y Sujeto.
               2.2.2. Base Gravable del Impuesto.
               2.2.3. Tasa del Impuesto y Época de Pago.

        2.3. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS.
               2.3.1. Casos en los que se Causa a la Importación.
               2.3.2. Objeto y Sujetos Obligados al Pago del Impuesto.
               2.3.3. Base, Tasa y Época de Pago

        Capítulo 3 El Despacho Aduanero y las Facultades de Comprobación Específicas de las Autoridades Aduaneras

        3.1. CONCEPTO DE DESPACHO ADUANERO.
        3.2. EL RECONOCIMIENTO ADUANERO.
               3.2.1. Primer Reconocimiento Aduanero.
               3.2.2. Segundo Reconocimiento.
               3.2.3. El Reconocimiento Aduanero Tratándose de Mercancía de Difícil Identificación.
               3.2.4. Facultades de Fiscalización de la Autoridad.

        3.3. DE LA VERIFICACIÓN DE MERCANCÍAS EN TRANSPORTE.
        3.4. DE LA REVISIÓN DE DOCUMENTOS PRESENTADOS EN EL DESPACHO ADUANERO.
        3.5. VISITAS DOMICILIARIAS.
        3.6. REVISIÓN DE GABINETE.

        Capítulo 4 Del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera

        4.1. HIPÓTESIS DE LOS ARTÍCULOS 150 Y 152 DE LA LEY ADUANERA.
               4.1.1. Acta de Inicio del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera.
               4.1.2. Presupuestos para su Inicio.
        4.2. PRUEBAS Y ALEGATOS DENTRO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA.
               4.2.1. Tipo de Pruebas que se Pueden Ofrecer.
               4.2.2. Alegatos.
        4.3. LA RESOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA.
               4.3.1. Notificación y Plazo Legal de Notificación

        Capítulo 5 Las Principales Infracciones y Delitos en Materia Aduanera

        5.1. LAS INFRACCIONES.
               5.1.1. Las Infracciones del Artículo 176 de la Ley Aduanera.
               5.1.2. La Presunción de la Comisión de las Infracciones del Artículo 176 de la Ley Aduanera.
               5.1.3 Infracciones en Relación al Destino de las Mercancías y su Sanción.
               5.1.4. Hipótesis del Artículo 183-A de la Ley Aduanera.
        5.2. LOS DELITOS EN MATERIA ADUANERA

        Descripción

        Descripción

        El autor, destacado abogado y catedrático, nos otorga este trabajo, que se suma a su exitosa carrera profesional y que sin duda será un libro de consulta necesario para los profesionales del derecho aduanero, ante la complejidad a la que se enfrentan no sólo los abogados, sino todos aquellos que en su quehacer cotidiano se encuentran en el mundo del comercio exterior.

        En mis más de cincuenta años de práctica en el comercio exterior, he notado la urgente necesidad de contar con un texto que aborde los temas indispensables en la práctica aduanal, lo que se logra con un análisis profundo desde el punto de vista jurídico y que es de utilidad no sólo para todos los actores del derecho aduanero, sino para los estudiosos de estos temas.

        En esta obra, el autor aborda la complejidad de temas como los regímenes aduaneros, el despacho aduanero y el procedimiento administrativo en materia aduanera desde una óptica práctica, aplicando la legislación y los criterios emitidos por el Poder Judicial de la Federación, a efecto de tratar de colmar una gran cantidad de lagunas que tiene la Ley Aduanera y que en la experiencia de los profesionales del comercio exterior representa un obstáculo para la tramitación, operación, y en el caso de los abogados, la defensa de los importadores y exportadores.

        Hablar del procedimiento administrativo en materia aduanera nos lleva a la idea de una figura regulada en unos cuantos preceptos de la Ley Aduanera, pero su complejidad interpretativa y de aplicación ha rebasado por mucho a la regulación legislativa, lo que a través de una noble forma de explicar este tópico, el autor lleva de la mano al lector en el entendimiento de este tema tan necesario en la praxis aduanal.

        Lo relevante de esta obra radica no sólo en la forma de exponer, con nitidez y acierto, las figuras jurídicas que aplican los profesionales del comercio exterior, sino en poner en perspectiva la discusión de los criterios emitidos por el Poder Judicial de la Federación en relación con estos temas, necesario para el debate académico y profesional respecto a una futura reforma que mejore la regulación legal. Objetivo que logra desde su percepción como abogado litigante y catedrático para presentarnos este trabajo, lo cual, sin duda, es un logro sólido en su ya prominente carrera profesional.

        Derecho Aduanero
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              450,00 $Precio

              Contenido

              Capítulo 1 Facultades de Comprobación de la Autoridad Aduanal

              Capítulo 2 Sujetos del Derecho Aduanero y Responsables Solidarios

              Capítulo 3 El procedimiento Administrativo en Materia Aduanera

              Capítulo 4 Medios de Defensa

              Capítulo 5 Modelo de Recurso de Renovación

              Capítulo 6 Modelo de Demanda de Nulidad

              Descripción

              Descripción

              Un libro que de manera elocuente y concisa nos lleva a explorar una de las figuras del derecho aduanero: "El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera". El autor, prestigiado abogado en temas de comercio exterior y derecho fiscal, nos introduce con una visión práctica en el procedimiento del que derivan las incidencias detectadas por la autoridad fiscal y aduanal con motivo del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte y ejercicio de facultades de comprobación de la autoridad; analiza las causales de embargo, las etapas procesales, la toma de muestras, el escrito de pruebas y alegatos y, en general, ofrece una perspectiva integral indispensable para los profesionistas de la materia aduanera y del comercio exterior.

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              Contenido

              Capítulo 1 Facultades de Comprobación de la Autoridad Aduanal

              Capítulo 2 Sujetos del Derecho Aduanero y Responsables Solidarios

              Capítulo 3 El procedimiento Administrativo en Materia Aduanera

              Capítulo 4 Medios de Defensa

              Capítulo 5 Modelo de Recurso de Renovación

              Capítulo 6 Modelo de Demanda de Nulidad

              Descripción

              Descripción

              Un libro que de manera elocuente y concisa nos lleva a explorar una de las figuras del derecho aduanero: "El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera". El autor, prestigiado abogado en temas de comercio exterior y derecho fiscal, nos introduce con una visión práctica en el procedimiento del que derivan las incidencias detectadas por la autoridad fiscal y aduanal con motivo del reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte y ejercicio de facultades de comprobación de la autoridad; analiza las causales de embargo, las etapas procesales, la toma de muestras, el escrito de pruebas y alegatos y, en general, ofrece una perspectiva integral indispensable para los profesionistas de la materia aduanera y del comercio exterior.

              800,00 $Precio

              Contenido

              Presentación

              Abreviaturas

              Índice Temático

              CAPÍTULO I. Disposiciones Generales

              Artículo 1. Objeto de la ley

              1.1. Comentarios al texto legal

              1.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 2. Derechos Generales de los Contribuyentes

              2.1. Comentarios al texto legal

              2.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 3. Derecho de acceso al expediente abierto

              3.1. Comentarios al texto legal

              3.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 4. Facilitación autoritaria al ejercicio de derechos

              4.1. Comentarios al texto legal

              4.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              CAPÍTULO II. Información, Difusión y Asistencia al Contribuyente

              Artículo 5. Derechos de asistencia, acceso y difusión de información fiscal

              5.1. Comentarios al texto legal

              5.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 6. Difusión masiva de derechos

              6.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 7. Acceso a información fiscal

              7.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 8. Oficinas de orientación

              8.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 9. Derechos de consultas

              9.1. Comentarios al texto legal

              9.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 10. Confidencialidad de datos

              10.1. Comentarios al texto legal

              10.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 11. Lotería fiscales federal

              11.1. Comentarios al texto legal

              CAPÍTULO III. Derechos y Garantías en los Procedimientos de Comprobación

              Artículo 12. Información

              12.1. Comentarios al texto legal

              12.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 13. Autocorrección

              13.1. Comentarios al texto legal

              13.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 14. Autocorrección: medios

              14.1. Comentarios al texto legal

              14.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 15. Corrección, medios y plazos

              15.1. Comentarios al texto legal

              15.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 16. Corrección y conclusión anticipada

              16.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 17. Corrección y multas

              17.1. Comentarios al texto legal

              17.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 18. Plazo para la determinación

              18.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 19. Reglas en la determinación de contribuciones

              19.1. Comentarios al texto legal

              19.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 20. No determinación en nuevas contribuciones

              20.1. Comentarios al texto legal

              20.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              CAPÍTULO IV. Derechos y Garantías en el Procedimiento Sancionador

              Artículo 21. Buena fe del contribuyente

              21.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 22. Derecho a la depositaría en el PAE

              22.1. Comentarios al texto legal

              CAPÍTULO V. Medios de Defensa del Contribuyente

              Artículo 23. Medios de defensa de los contribuyentes

              23.1. Comentarios al texto legal

              23.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 24. Expediente en RR y JCA

              24.1. Comentarios al texto legal

              24.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Bibliografía

              Legislación

              Descripción

              Descripción

              La relación jurídico-tributaria es una relación siempre compleja, sea ésta en materia fiscal federal o inclusive en materia fiscal local, llámese estatal o municipal.

              Esa complejidad se manifiesta en las diversas obligaciones así como en los variados derechos que para las partes de la misma dicha relación, trae consigo. Sin embargo, se puede minimizar o disminuir de manera importante y fundamental con la aprobación de normas claras (tarea también compleja por la esencia de las normas mismas y del campo del Derecho en que se ubican) y asequibles a los sujetos pasivos y sujetos con ellos relacionados (tarea que, con planeación se puede efectuar con óptimos resultados), así como con la realización de diversas tareas de asistencia y difusión por parte de las autoridades fiscales, federales y locales conducentes a la facilitación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, toda vez que una cultura fiscal-tributaria redundará siempre en beneficios diversos para todas las partes.

              De igual manera, es importante dar a conocer y difundir los derechos y obligaciones de los sujetos pasivos de la relación jurídico-tributaria, tanto por los tribunales judiciales y administrativos, como por las instituciones universitarias y de profesionales relacionados con la temática, además de los Congresos Federal y locales, atento lo establecen el Código Tributario Federal y los Códigos Locales, así como otras normas fiscales de carácter sustantivo.

              En esa tesitura, cobra especial relevancia la denominada como Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFDC), que es el tema que aquí se desarrolla y presenta. Esta norma fiscal reguladora de los derechos del contribuyente se compone de cinco Capítulos y 24 artículos que regulan los derechos y las garantías previstos por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), así como la norma procedimental o adjetiva, esto es, el Código Fiscal de la Federación (CFF), así como las normas sustantivas diversas de ese espacio de gobierno.

              La LFDC, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 23 de junio de 2005, siguiendo la línea protectora de los contribuyentes en otras latitudes, para entrar en vigor el 23 de julio del mismo año, esto de conformidad con el Artículo Primero de las disposiciones transitorias de la Ley. Sin embargo, en esa ocasión no se dio mucha difusión ni se comentó en toda su magnitud ni importancia que la misma tiene en el desarrollo de la citada relación tributaria.

              En esa tesitura, la norma fiscal protectora a lo largo de sus numerales obliga y exige a las autoridades fiscales a realizar tareas diversas de asistencia y difusión, con propósitos y objetivos de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.

              Esos propósitos y objetivos de la Ley, se enuncian en la “Exposición de Motivos”, publicada el 04 de diciembre de 2003, y visible en la Gaceta de la Cámara de Diputados, y en la misma la norma era denominaba con un nombre más amplio y manifestaba diversos objetivos, toda vez que la Legislatura la llamaba “Ley Federal de los Derechos del Contribuyente y por una nueva Cultura Tributaria”. La citada Exposición, en su noveno párrafo describía como tales:

              “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria, sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.

              De lo anterior, podemos válidamente concluir, que los propósitos enunciados por la transcripción, en el sentido de “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes…” se aparecen como dos grandes e importantes propósitos de la LFDC. Esto cobra relevancia desde el punto de vista jurídico, conforme lo han descrito muchos juristas en torno de las citadas figuras protagónicas del texto legal, además de influyentes en las operaciones cotidianas de la relación jurídico-tributaria.

              Es así en razón de que el vocablo reconocer, según el diccionario pequeño Larousse ilustrado, en nuestro idioma significa “Distinguir por ciertos caracteres… (SINON. V. Identificar.) Admitir como cierto: reconocer una verdad…” Y, en cuanto a la palabra enunciar, viene a ser: “Expresar una idea en términos concisos SINON. Decir, declarar exponer, emitir, formular, mencionar, V. tb. Expresar.”

              En ese sentido, la LFDC según la Exposición de Motivos pretendía o pretende distinguir, identificar y luego expresar, según a la letra se ve “…de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria.”

              Empero, se aclara en el mismo texto en comento: “…esto sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.”, lo que en una interpretación armónica significa conocer en su integralidad los derechos del sujeto pasivo.

              En ese orden de ideas, y en razón del título y contenido del presente trabajo, se aborda cada uno de los 24 preceptos contenedores y garantes de los DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE DEL ÁMBITO FEDERAL, iniciando con su título según lo regulado en el texto y su contenido, para luego en dos apartados denominados, respectivamente, COMENTARIOS AL TEXTO LEGAL y ASPECTOS DOCTRINALES DEL TEXTO LEGAL. Así, en el primero de los apartados se analizan y comentan las principales figuras e instituciones contempladas y consideradas por cada artículo, relacionándolos con las normas a que se refieren o explican lo regulado por ellos, soportando y fundamentando las opiniones vertidas con los pronunciamientos de los Tribunales judiciales y administrativos de nuestro país, esto en razón del valor jurídico que como fuente del derecho poseen, amén de la utilización e invocación que de ellos cotidianamente realizan las defensas de las partes integrantes de la multicitada relación jurídico-tributaria federal mexicana; mientras que en el segundo apartado se comentan los diversos conceptos y figuras vertidos, sostenidos y definidos por los estudiosos de la tributación y demás aspectos relacionados con el tema regulado en cada caso.

               

              José Francisco Plascencia Rodríguez.

              800,00 $Precio

              Contenido

              Presentación

              Abreviaturas

              Índice Temático

              CAPÍTULO I. Disposiciones Generales

              Artículo 1. Objeto de la ley

              1.1. Comentarios al texto legal

              1.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 2. Derechos Generales de los Contribuyentes

              2.1. Comentarios al texto legal

              2.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 3. Derecho de acceso al expediente abierto

              3.1. Comentarios al texto legal

              3.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 4. Facilitación autoritaria al ejercicio de derechos

              4.1. Comentarios al texto legal

              4.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              CAPÍTULO II. Información, Difusión y Asistencia al Contribuyente

              Artículo 5. Derechos de asistencia, acceso y difusión de información fiscal

              5.1. Comentarios al texto legal

              5.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 6. Difusión masiva de derechos

              6.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 7. Acceso a información fiscal

              7.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 8. Oficinas de orientación

              8.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 9. Derechos de consultas

              9.1. Comentarios al texto legal

              9.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 10. Confidencialidad de datos

              10.1. Comentarios al texto legal

              10.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 11. Lotería fiscales federal

              11.1. Comentarios al texto legal

              CAPÍTULO III. Derechos y Garantías en los Procedimientos de Comprobación

              Artículo 12. Información

              12.1. Comentarios al texto legal

              12.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 13. Autocorrección

              13.1. Comentarios al texto legal

              13.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 14. Autocorrección: medios

              14.1. Comentarios al texto legal

              14.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 15. Corrección, medios y plazos

              15.1. Comentarios al texto legal

              15.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 16. Corrección y conclusión anticipada

              16.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 17. Corrección y multas

              17.1. Comentarios al texto legal

              17.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 18. Plazo para la determinación

              18.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 19. Reglas en la determinación de contribuciones

              19.1. Comentarios al texto legal

              19.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 20. No determinación en nuevas contribuciones

              20.1. Comentarios al texto legal

              20.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              CAPÍTULO IV. Derechos y Garantías en el Procedimiento Sancionador

              Artículo 21. Buena fe del contribuyente

              21.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 22. Derecho a la depositaría en el PAE

              22.1. Comentarios al texto legal

              CAPÍTULO V. Medios de Defensa del Contribuyente

              Artículo 23. Medios de defensa de los contribuyentes

              23.1. Comentarios al texto legal

              23.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 24. Expediente en RR y JCA

              24.1. Comentarios al texto legal

              24.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Bibliografía

              Legislación

              Descripción

              Descripción

              La relación jurídico-tributaria es una relación siempre compleja, sea ésta en materia fiscal federal o inclusive en materia fiscal local, llámese estatal o municipal.

              Esa complejidad se manifiesta en las diversas obligaciones así como en los variados derechos que para las partes de la misma dicha relación, trae consigo. Sin embargo, se puede minimizar o disminuir de manera importante y fundamental con la aprobación de normas claras (tarea también compleja por la esencia de las normas mismas y del campo del Derecho en que se ubican) y asequibles a los sujetos pasivos y sujetos con ellos relacionados (tarea que, con planeación se puede efectuar con óptimos resultados), así como con la realización de diversas tareas de asistencia y difusión por parte de las autoridades fiscales, federales y locales conducentes a la facilitación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, toda vez que una cultura fiscal-tributaria redundará siempre en beneficios diversos para todas las partes.

              De igual manera, es importante dar a conocer y difundir los derechos y obligaciones de los sujetos pasivos de la relación jurídico-tributaria, tanto por los tribunales judiciales y administrativos, como por las instituciones universitarias y de profesionales relacionados con la temática, además de los Congresos Federal y locales, atento lo establecen el Código Tributario Federal y los Códigos Locales, así como otras normas fiscales de carácter sustantivo.

              En esa tesitura, cobra especial relevancia la denominada como Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFDC), que es el tema que aquí se desarrolla y presenta. Esta norma fiscal reguladora de los derechos del contribuyente se compone de cinco Capítulos y 24 artículos que regulan los derechos y las garantías previstos por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), así como la norma procedimental o adjetiva, esto es, el Código Fiscal de la Federación (CFF), así como las normas sustantivas diversas de ese espacio de gobierno.

              La LFDC, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 23 de junio de 2005, siguiendo la línea protectora de los contribuyentes en otras latitudes, para entrar en vigor el 23 de julio del mismo año, esto de conformidad con el Artículo Primero de las disposiciones transitorias de la Ley. Sin embargo, en esa ocasión no se dio mucha difusión ni se comentó en toda su magnitud ni importancia que la misma tiene en el desarrollo de la citada relación tributaria.

              En esa tesitura, la norma fiscal protectora a lo largo de sus numerales obliga y exige a las autoridades fiscales a realizar tareas diversas de asistencia y difusión, con propósitos y objetivos de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.

              Esos propósitos y objetivos de la Ley, se enuncian en la “Exposición de Motivos”, publicada el 04 de diciembre de 2003, y visible en la Gaceta de la Cámara de Diputados, y en la misma la norma era denominaba con un nombre más amplio y manifestaba diversos objetivos, toda vez que la Legislatura la llamaba “Ley Federal de los Derechos del Contribuyente y por una nueva Cultura Tributaria”. La citada Exposición, en su noveno párrafo describía como tales:

              “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria, sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.

              De lo anterior, podemos válidamente concluir, que los propósitos enunciados por la transcripción, en el sentido de “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes…” se aparecen como dos grandes e importantes propósitos de la LFDC. Esto cobra relevancia desde el punto de vista jurídico, conforme lo han descrito muchos juristas en torno de las citadas figuras protagónicas del texto legal, además de influyentes en las operaciones cotidianas de la relación jurídico-tributaria.

              Es así en razón de que el vocablo reconocer, según el diccionario pequeño Larousse ilustrado, en nuestro idioma significa “Distinguir por ciertos caracteres… (SINON. V. Identificar.) Admitir como cierto: reconocer una verdad…” Y, en cuanto a la palabra enunciar, viene a ser: “Expresar una idea en términos concisos SINON. Decir, declarar exponer, emitir, formular, mencionar, V. tb. Expresar.”

              En ese sentido, la LFDC según la Exposición de Motivos pretendía o pretende distinguir, identificar y luego expresar, según a la letra se ve “…de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria.”

              Empero, se aclara en el mismo texto en comento: “…esto sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.”, lo que en una interpretación armónica significa conocer en su integralidad los derechos del sujeto pasivo.

              En ese orden de ideas, y en razón del título y contenido del presente trabajo, se aborda cada uno de los 24 preceptos contenedores y garantes de los DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE DEL ÁMBITO FEDERAL, iniciando con su título según lo regulado en el texto y su contenido, para luego en dos apartados denominados, respectivamente, COMENTARIOS AL TEXTO LEGAL y ASPECTOS DOCTRINALES DEL TEXTO LEGAL. Así, en el primero de los apartados se analizan y comentan las principales figuras e instituciones contempladas y consideradas por cada artículo, relacionándolos con las normas a que se refieren o explican lo regulado por ellos, soportando y fundamentando las opiniones vertidas con los pronunciamientos de los Tribunales judiciales y administrativos de nuestro país, esto en razón del valor jurídico que como fuente del derecho poseen, amén de la utilización e invocación que de ellos cotidianamente realizan las defensas de las partes integrantes de la multicitada relación jurídico-tributaria federal mexicana; mientras que en el segundo apartado se comentan los diversos conceptos y figuras vertidos, sostenidos y definidos por los estudiosos de la tributación y demás aspectos relacionados con el tema regulado en cada caso.

               

              José Francisco Plascencia Rodríguez.

              400,00 $Precio

              Contenido

              Presentación

              Abreviaturas

              Índice Temático

              CAPÍTULO I. Disposiciones Generales

              Artículo 1. Objeto de la ley

              1.1. Comentarios al texto legal

              1.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 2. Derechos Generales de los Contribuyentes

              2.1. Comentarios al texto legal

              2.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 3. Derecho de acceso al expediente abierto

              3.1. Comentarios al texto legal

              3.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 4. Facilitación autoritaria al ejercicio de derechos

              4.1. Comentarios al texto legal

              4.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              CAPÍTULO II. Información, Difusión y Asistencia al Contribuyente

              Artículo 5. Derechos de asistencia, acceso y difusión de información fiscal

              5.1. Comentarios al texto legal

              5.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 6. Difusión masiva de derechos

              6.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 7. Acceso a información fiscal

              7.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 8. Oficinas de orientación

              8.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 9. Derechos de consultas

              9.1. Comentarios al texto legal

              9.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 10. Confidencialidad de datos

              10.1. Comentarios al texto legal

              10.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 11. Lotería fiscales federal

              11.1. Comentarios al texto legal

              CAPÍTULO III. Derechos y Garantías en los Procedimientos de Comprobación

              Artículo 12. Información

              12.1. Comentarios al texto legal

              12.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 13. Autocorrección

              13.1. Comentarios al texto legal

              13.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 14. Autocorrección: medios

              14.1. Comentarios al texto legal

              14.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 15. Corrección, medios y plazos

              15.1. Comentarios al texto legal

              15.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 16. Corrección y conclusión anticipada

              16.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 17. Corrección y multas

              17.1. Comentarios al texto legal

              17.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 18. Plazo para la determinación

              18.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 19. Reglas en la determinación de contribuciones

              19.1. Comentarios al texto legal

              19.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 20. No determinación en nuevas contribuciones

              20.1. Comentarios al texto legal

              20.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              CAPÍTULO IV. Derechos y Garantías en el Procedimiento Sancionador

              Artículo 21. Buena fe del contribuyente

              21.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 22. Derecho a la depositaría en el PAE

              22.1. Comentarios al texto legal

              CAPÍTULO V. Medios de Defensa del Contribuyente

              Artículo 23. Medios de defensa de los contribuyentes

              23.1. Comentarios al texto legal

              23.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 24. Expediente en RR y JCA

              24.1. Comentarios al texto legal

              24.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Bibliografía

              Legislación

              Descripción

              Descripción

              La relación jurídico-tributaria es una relación siempre compleja, sea ésta en materia fiscal federal o inclusive en materia fiscal local, llámese estatal o municipal.

              Esa complejidad se manifiesta en las diversas obligaciones así como en los variados derechos que para las partes de la misma dicha relación, trae consigo. Sin embargo, se puede minimizar o disminuir de manera importante y fundamental con la aprobación de normas claras (tarea también compleja por la esencia de las normas mismas y del campo del Derecho en que se ubican) y asequibles a los sujetos pasivos y sujetos con ellos relacionados (tarea que, con planeación se puede efectuar con óptimos resultados), así como con la realización de diversas tareas de asistencia y difusión por parte de las autoridades fiscales, federales y locales conducentes a la facilitación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, toda vez que una cultura fiscal-tributaria redundará siempre en beneficios diversos para todas las partes.

              De igual manera, es importante dar a conocer y difundir los derechos y obligaciones de los sujetos pasivos de la relación jurídico-tributaria, tanto por los tribunales judiciales y administrativos, como por las instituciones universitarias y de profesionales relacionados con la temática, además de los Congresos Federal y locales, atento lo establecen el Código Tributario Federal y los Códigos Locales, así como otras normas fiscales de carácter sustantivo.

              En esa tesitura, cobra especial relevancia la denominada como Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFDC), que es el tema que aquí se desarrolla y presenta. Esta norma fiscal reguladora de los derechos del contribuyente se compone de cinco Capítulos y 24 artículos que regulan los derechos y las garantías previstos por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), así como la norma procedimental o adjetiva, esto es, el Código Fiscal de la Federación (CFF), así como las normas sustantivas diversas de ese espacio de gobierno.

              La LFDC, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 23 de junio de 2005, siguiendo la línea protectora de los contribuyentes en otras latitudes, para entrar en vigor el 23 de julio del mismo año, esto de conformidad con el Artículo Primero de las disposiciones transitorias de la Ley. Sin embargo, en esa ocasión no se dio mucha difusión ni se comentó en toda su magnitud ni importancia que la misma tiene en el desarrollo de la citada relación tributaria.

              En esa tesitura, la norma fiscal protectora a lo largo de sus numerales obliga y exige a las autoridades fiscales a realizar tareas diversas de asistencia y difusión, con propósitos y objetivos de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.

              Esos propósitos y objetivos de la Ley, se enuncian en la “Exposición de Motivos”, publicada el 04 de diciembre de 2003, y visible en la Gaceta de la Cámara de Diputados, y en la misma la norma era denominaba con un nombre más amplio y manifestaba diversos objetivos, toda vez que la Legislatura la llamaba “Ley Federal de los Derechos del Contribuyente y por una nueva Cultura Tributaria”. La citada Exposición, en su noveno párrafo describía como tales:

              “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria, sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.

              De lo anterior, podemos válidamente concluir, que los propósitos enunciados por la transcripción, en el sentido de “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes…” se aparecen como dos grandes e importantes propósitos de la LFDC. Esto cobra relevancia desde el punto de vista jurídico, conforme lo han descrito muchos juristas en torno de las citadas figuras protagónicas del texto legal, además de influyentes en las operaciones cotidianas de la relación jurídico-tributaria.

              Es así en razón de que el vocablo reconocer, según el diccionario pequeño Larousse ilustrado, en nuestro idioma significa “Distinguir por ciertos caracteres… (SINON. V. Identificar.) Admitir como cierto: reconocer una verdad…” Y, en cuanto a la palabra enunciar, viene a ser: “Expresar una idea en términos concisos SINON. Decir, declarar exponer, emitir, formular, mencionar, V. tb. Expresar.”

              En ese sentido, la LFDC según la Exposición de Motivos pretendía o pretende distinguir, identificar y luego expresar, según a la letra se ve “…de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria.”

              Empero, se aclara en el mismo texto en comento: “…esto sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.”, lo que en una interpretación armónica significa conocer en su integralidad los derechos del sujeto pasivo.

              En ese orden de ideas, y en razón del título y contenido del presente trabajo, se aborda cada uno de los 24 preceptos contenedores y garantes de los DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE DEL ÁMBITO FEDERAL, iniciando con su título según lo regulado en el texto y su contenido, para luego en dos apartados denominados, respectivamente, COMENTARIOS AL TEXTO LEGAL y ASPECTOS DOCTRINALES DEL TEXTO LEGAL. Así, en el primero de los apartados se analizan y comentan las principales figuras e instituciones contempladas y consideradas por cada artículo, relacionándolos con las normas a que se refieren o explican lo regulado por ellos, soportando y fundamentando las opiniones vertidas con los pronunciamientos de los Tribunales judiciales y administrativos de nuestro país, esto en razón del valor jurídico que como fuente del derecho poseen, amén de la utilización e invocación que de ellos cotidianamente realizan las defensas de las partes integrantes de la multicitada relación jurídico-tributaria federal mexicana; mientras que en el segundo apartado se comentan los diversos conceptos y figuras vertidos, sostenidos y definidos por los estudiosos de la tributación y demás aspectos relacionados con el tema regulado en cada caso.

               

              José Francisco Plascencia Rodríguez.

              400,00 $Precio

              Contenido

              Presentación

              Abreviaturas

              Índice Temático

              CAPÍTULO I. Disposiciones Generales

              Artículo 1. Objeto de la ley

              1.1. Comentarios al texto legal

              1.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 2. Derechos Generales de los Contribuyentes

              2.1. Comentarios al texto legal

              2.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 3. Derecho de acceso al expediente abierto

              3.1. Comentarios al texto legal

              3.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 4. Facilitación autoritaria al ejercicio de derechos

              4.1. Comentarios al texto legal

              4.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              CAPÍTULO II. Información, Difusión y Asistencia al Contribuyente

              Artículo 5. Derechos de asistencia, acceso y difusión de información fiscal

              5.1. Comentarios al texto legal

              5.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 6. Difusión masiva de derechos

              6.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 7. Acceso a información fiscal

              7.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 8. Oficinas de orientación

              8.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 9. Derechos de consultas

              9.1. Comentarios al texto legal

              9.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 10. Confidencialidad de datos

              10.1. Comentarios al texto legal

              10.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 11. Lotería fiscales federal

              11.1. Comentarios al texto legal

              CAPÍTULO III. Derechos y Garantías en los Procedimientos de Comprobación

              Artículo 12. Información

              12.1. Comentarios al texto legal

              12.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 13. Autocorrección

              13.1. Comentarios al texto legal

              13.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 14. Autocorrección: medios

              14.1. Comentarios al texto legal

              14.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 15. Corrección, medios y plazos

              15.1. Comentarios al texto legal

              15.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 16. Corrección y conclusión anticipada

              16.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 17. Corrección y multas

              17.1. Comentarios al texto legal

              17.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 18. Plazo para la determinación

              18.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 19. Reglas en la determinación de contribuciones

              19.1. Comentarios al texto legal

              19.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 20. No determinación en nuevas contribuciones

              20.1. Comentarios al texto legal

              20.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              CAPÍTULO IV. Derechos y Garantías en el Procedimiento Sancionador

              Artículo 21. Buena fe del contribuyente

              21.1. Comentarios al texto legal

              Artículo 22. Derecho a la depositaría en el PAE

              22.1. Comentarios al texto legal

              CAPÍTULO V. Medios de Defensa del Contribuyente

              Artículo 23. Medios de defensa de los contribuyentes

              23.1. Comentarios al texto legal

              23.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Artículo 24. Expediente en RR y JCA

              24.1. Comentarios al texto legal

              24.2. Aspectos doctrinales del texto legal

              Bibliografía

              Legislación

              Descripción

              Descripción

              La relación jurídico-tributaria es una relación siempre compleja, sea ésta en materia fiscal federal o inclusive en materia fiscal local, llámese estatal o municipal.

              Esa complejidad se manifiesta en las diversas obligaciones así como en los variados derechos que para las partes de la misma dicha relación, trae consigo. Sin embargo, se puede minimizar o disminuir de manera importante y fundamental con la aprobación de normas claras (tarea también compleja por la esencia de las normas mismas y del campo del Derecho en que se ubican) y asequibles a los sujetos pasivos y sujetos con ellos relacionados (tarea que, con planeación se puede efectuar con óptimos resultados), así como con la realización de diversas tareas de asistencia y difusión por parte de las autoridades fiscales, federales y locales conducentes a la facilitación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, toda vez que una cultura fiscal-tributaria redundará siempre en beneficios diversos para todas las partes.

              De igual manera, es importante dar a conocer y difundir los derechos y obligaciones de los sujetos pasivos de la relación jurídico-tributaria, tanto por los tribunales judiciales y administrativos, como por las instituciones universitarias y de profesionales relacionados con la temática, además de los Congresos Federal y locales, atento lo establecen el Código Tributario Federal y los Códigos Locales, así como otras normas fiscales de carácter sustantivo.

              En esa tesitura, cobra especial relevancia la denominada como Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFDC), que es el tema que aquí se desarrolla y presenta. Esta norma fiscal reguladora de los derechos del contribuyente se compone de cinco Capítulos y 24 artículos que regulan los derechos y las garantías previstos por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), así como la norma procedimental o adjetiva, esto es, el Código Fiscal de la Federación (CFF), así como las normas sustantivas diversas de ese espacio de gobierno.

              La LFDC, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 23 de junio de 2005, siguiendo la línea protectora de los contribuyentes en otras latitudes, para entrar en vigor el 23 de julio del mismo año, esto de conformidad con el Artículo Primero de las disposiciones transitorias de la Ley. Sin embargo, en esa ocasión no se dio mucha difusión ni se comentó en toda su magnitud ni importancia que la misma tiene en el desarrollo de la citada relación tributaria.

              En esa tesitura, la norma fiscal protectora a lo largo de sus numerales obliga y exige a las autoridades fiscales a realizar tareas diversas de asistencia y difusión, con propósitos y objetivos de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.

              Esos propósitos y objetivos de la Ley, se enuncian en la “Exposición de Motivos”, publicada el 04 de diciembre de 2003, y visible en la Gaceta de la Cámara de Diputados, y en la misma la norma era denominaba con un nombre más amplio y manifestaba diversos objetivos, toda vez que la Legislatura la llamaba “Ley Federal de los Derechos del Contribuyente y por una nueva Cultura Tributaria”. La citada Exposición, en su noveno párrafo describía como tales:

              “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria, sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.

              De lo anterior, podemos válidamente concluir, que los propósitos enunciados por la transcripción, en el sentido de “…reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes…” se aparecen como dos grandes e importantes propósitos de la LFDC. Esto cobra relevancia desde el punto de vista jurídico, conforme lo han descrito muchos juristas en torno de las citadas figuras protagónicas del texto legal, además de influyentes en las operaciones cotidianas de la relación jurídico-tributaria.

              Es así en razón de que el vocablo reconocer, según el diccionario pequeño Larousse ilustrado, en nuestro idioma significa “Distinguir por ciertos caracteres… (SINON. V. Identificar.) Admitir como cierto: reconocer una verdad…” Y, en cuanto a la palabra enunciar, viene a ser: “Expresar una idea en términos concisos SINON. Decir, declarar exponer, emitir, formular, mencionar, V. tb. Expresar.”

              En ese sentido, la LFDC según la Exposición de Motivos pretendía o pretende distinguir, identificar y luego expresar, según a la letra se ve “…de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con la Administración Tributaria.”

              Empero, se aclara en el mismo texto en comento: “…esto sin desconocer, por ello, ni invalidar los derechos y garantías de que actualmente ya vienen gozando en virtud de las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.”, lo que en una interpretación armónica significa conocer en su integralidad los derechos del sujeto pasivo.

              En ese orden de ideas, y en razón del título y contenido del presente trabajo, se aborda cada uno de los 24 preceptos contenedores y garantes de los DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE DEL ÁMBITO FEDERAL, iniciando con su título según lo regulado en el texto y su contenido, para luego en dos apartados denominados, respectivamente, COMENTARIOS AL TEXTO LEGAL y ASPECTOS DOCTRINALES DEL TEXTO LEGAL. Así, en el primero de los apartados se analizan y comentan las principales figuras e instituciones contempladas y consideradas por cada artículo, relacionándolos con las normas a que se refieren o explican lo regulado por ellos, soportando y fundamentando las opiniones vertidas con los pronunciamientos de los Tribunales judiciales y administrativos de nuestro país, esto en razón del valor jurídico que como fuente del derecho poseen, amén de la utilización e invocación que de ellos cotidianamente realizan las defensas de las partes integrantes de la multicitada relación jurídico-tributaria federal mexicana; mientras que en el segundo apartado se comentan los diversos conceptos y figuras vertidos, sostenidos y definidos por los estudiosos de la tributación y demás aspectos relacionados con el tema regulado en cada caso.

               

              José Francisco Plascencia Rodríguez.

              650,00 $Precio

              Contenido

              • Prólogo
              • La Interrelación de los Convenios de Doble Imposición con las Medidas Antiabuso. Concepto de la OCDE
              • Descripción de la Aplicación de Normas Antiabuso en la Legislación Mexicana, en la Protección de los Derechos que se Contienen en la misma
              • La Aplicación de las Normas Antiabuso Contenidas en la Legislación Mexicana y su Correlación con la Interpretación de los Convenios de Doble Tributación
              • Disposiciones para la Prevención del Abuso en la Aplicación de los Convenios. Disposiciones Contenidas en los Propios Tratados.

              Descripción

              Descripción

              Los estudios que conjuntan esta obra abordan un tema de creciente discusión y trascendencia en el ámbito internacional del derecho tributario: la aplicación de convenios o tratados que tienen como fin evitar la doble tributación, en relación con las medidas que cada uno de los Estados signatarios de éstos han implementado en su normativa interna para que los contribuyentes, a su vez, no abusen de la misma, evitando así el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales a su cargo.

              Si bien en un inicio los convenios internacionales se configuraron como una instrumentación dirigida a evitar la doble tributación, conforme han ido evolucionando las disposiciones que se establecen en éstos, aunado a la constante participación de organizaciones internacionales, tales como la OCDE y la ONU, podemos advertir que actualmente también se consideran como un medio útil para evitar la evasión y la elusión fiscal.

              650,00 $Precio

              Contenido

              • Prólogo
              • La Interrelación de los Convenios de Doble Imposición con las Medidas Antiabuso. Concepto de la OCDE
              • Descripción de la Aplicación de Normas Antiabuso en la Legislación Mexicana, en la Protección de los Derechos que se Contienen en la misma
              • La Aplicación de las Normas Antiabuso Contenidas en la Legislación Mexicana y su Correlación con la Interpretación de los Convenios de Doble Tributación
              • Disposiciones para la Prevención del Abuso en la Aplicación de los Convenios. Disposiciones Contenidas en los Propios Tratados.

              Descripción

              Descripción

              Los estudios que conjuntan esta obra abordan un tema de creciente discusión y trascendencia en el ámbito internacional del derecho tributario: la aplicación de convenios o tratados que tienen como fin evitar la doble tributación, en relación con las medidas que cada uno de los Estados signatarios de éstos han implementado en su normativa interna para que los contribuyentes, a su vez, no abusen de la misma, evitando así el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales a su cargo.

              Si bien en un inicio los convenios internacionales se configuraron como una instrumentación dirigida a evitar la doble tributación, conforme han ido evolucionando las disposiciones que se establecen en éstos, aunado a la constante participación de organizaciones internacionales, tales como la OCDE y la ONU, podemos advertir que actualmente también se consideran como un medio útil para evitar la evasión y la elusión fiscal.

              950,00 $Precio

              Contenido

              • Prólogo
              • La Interrelación de los Convenios de Doble Imposición con las Medidas Antiabuso. Concepto de la OCDE
              • Descripción de la Aplicación de Normas Antiabuso en la Legislación Mexicana, en la Protección de los Derechos que se Contienen en la misma
              • La Aplicación de las Normas Antiabuso Contenidas en la Legislación Mexicana y su Correlación con la Interpretación de los Convenios de Doble Tributación
              • Disposiciones para la Prevención del Abuso en la Aplicación de los Convenios. Disposiciones Contenidas en los Propios Tratados.

              Descripción

              Descripción

              Los estudios que conjuntan esta obra abordan un tema de creciente discusión y trascendencia en el ámbito internacional del derecho tributario: la aplicación de convenios o tratados que tienen como fin evitar la doble tributación, en relación con las medidas que cada uno de los Estados signatarios de éstos han implementado en su normativa interna para que los contribuyentes, a su vez, no abusen de la misma, evitando así el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales a su cargo.

              Si bien en un inicio los convenios internacionales se configuraron como una instrumentación dirigida a evitar la doble tributación, conforme han ido evolucionando las disposiciones que se establecen en éstos, aunado a la constante participación de organizaciones internacionales, tales como la OCDE y la ONU, podemos advertir que actualmente también se consideran como un medio útil para evitar la evasión y la elusión fiscal.

              950,00 $Precio

              Contenido

              • Prólogo
              • La Interrelación de los Convenios de Doble Imposición con las Medidas Antiabuso. Concepto de la OCDE
              • Descripción de la Aplicación de Normas Antiabuso en la Legislación Mexicana, en la Protección de los Derechos que se Contienen en la misma
              • La Aplicación de las Normas Antiabuso Contenidas en la Legislación Mexicana y su Correlación con la Interpretación de los Convenios de Doble Tributación
              • Disposiciones para la Prevención del Abuso en la Aplicación de los Convenios. Disposiciones Contenidas en los Propios Tratados.

              Descripción

              Descripción

              Los estudios que conjuntan esta obra abordan un tema de creciente discusión y trascendencia en el ámbito internacional del derecho tributario: la aplicación de convenios o tratados que tienen como fin evitar la doble tributación, en relación con las medidas que cada uno de los Estados signatarios de éstos han implementado en su normativa interna para que los contribuyentes, a su vez, no abusen de la misma, evitando así el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales a su cargo.

              Si bien en un inicio los convenios internacionales se configuraron como una instrumentación dirigida a evitar la doble tributación, conforme han ido evolucionando las disposiciones que se establecen en éstos, aunado a la constante participación de organizaciones internacionales, tales como la OCDE y la ONU, podemos advertir que actualmente también se consideran como un medio útil para evitar la evasión y la elusión fiscal.

              250,00 $Precio

              Descripción

              Las características con las que se conformó esta recopilación son tan peculiares como subjetivas. Dado que su vialidad imponía límites y que éstos son tan arbitrarios como azarosos, decidimos que, siendo esta una oportunidad, debería ser destinada a jóvenes narradores; decidimos también que “jóvenes narradores” serían, por ejemplo, los nacidos entre 1970 y 1979, decidimos que aun estando comprendidos en este rango quedaran fuera quienes tuvieran ya cierta presencia en el medio literario mexicano.

              250,00 $Precio

              Descripción

              Las características con las que se conformó esta recopilación son tan peculiares como subjetivas. Dado que su vialidad imponía límites y que éstos son tan arbitrarios como azarosos, decidimos que, siendo esta una oportunidad, debería ser destinada a jóvenes narradores; decidimos también que “jóvenes narradores” serían, por ejemplo, los nacidos entre 1970 y 1979, decidimos que aun estando comprendidos en este rango quedaran fuera quienes tuvieran ya cierta presencia en el medio literario mexicano.

              Siete de Setenta
                250,00 $Precio

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                    Contenido

                    Índice General

                    Capítulo 1

                    Diagnóstico de la Obligación de Contribuir a Cargo del Gobernado

                    C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

                    Capítulo 2

                    La Materialidad de Operaciones para Efectos Fiscales

                    C.P.C. Juan Carlos Alonso Cardoso y Lic. Edson Uribe Guerrero

                    Capítulo 3

                    Fecha Cierta

                    Lic. Mauricio Martínez D’Meza Violante

                    Capítulo 4

                    La Disposición General Anti-Elusión

                    Lic. Carl Koller Lucio

                    Capítulo 5

                    Aspectos a considerar en la revelación de Esquemas Reportables

                    C.P.C. Layda Cárcamo Sabido

                    Capítulo 6

                    Modelos de Coadyuvancia y Denuncia en la Fiscalización

                    L.C. Gustavo Gómez Carrillo

                    Capítulo 7

                    Medios de Defensa

                    Lic. Javier Diaz de León Galarza

                    Capítulo 8

                    Conclusiones

                    C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

                    Bibliografía

                    Descripción

                    Descripción

                    Introducción

                    La Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública A.C., es una asociación civil constituida en 1969, con el apoyo del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., que agrupa a contadores públicos, abogados y profesionistas de otras disciplinas afines, de reconocido prestigio y que dediquen su práctica profesional a la materia impositiva. Su principal objetivo es realizar estudios e investigaciones en el ámbito tributario con fines eminentemente académicos y de difusión.

                    Cada bienio la Asamblea de Académicos selecciona un tema cuya importancia o trascendencia amerite una investigación o análisis especial y, una vez realizado, resuelve si debe ser considerado Pronunciamiento Oficial de la Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública, A.C.

                    Los dos criterios esenciales que debe cumplir un estudio al que se le confiera este rango son el rigor intelectual y la pertinencia para plantear soluciones a problemas contemporáneos.

                    Este trabajo ha cumplido los requerimientos establecidos en los Estatutos de la Academia para ser publicado como Pronunciamiento Oficial del bienio 2020-2021 y, en consecuencia, se divulga como parte de los objetivos de la propia Academia.

                    Cabe hacer mención de que en el Pronunciamiento Oficial de la Academia para el periodo 2009-2011 intitulado “Fiscalización” se estudiaron los mecanismos de que disponían las autoridades fiscales para ejercer sus facultades de comprobación evaluando su eficacia. En este documento analizamos las nuevas tendencias en el ejercicio de facultades de comprobación por parte del órgano fiscalizador, así como la situación resultante para los contribuyentes. En ese sentido, hacemos hincapié en que este documento fue preparado con base en el marco legal vigente en 2021.

                    650,00 $Precio

                    Contenido

                    Índice General

                    Capítulo 1

                    Diagnóstico de la Obligación de Contribuir a Cargo del Gobernado

                    C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

                    Capítulo 2

                    La Materialidad de Operaciones para Efectos Fiscales

                    C.P.C. Juan Carlos Alonso Cardoso y Lic. Edson Uribe Guerrero

                    Capítulo 3

                    Fecha Cierta

                    Lic. Mauricio Martínez D’Meza Violante

                    Capítulo 4

                    La Disposición General Anti-Elusión

                    Lic. Carl Koller Lucio

                    Capítulo 5

                    Aspectos a considerar en la revelación de Esquemas Reportables

                    C.P.C. Layda Cárcamo Sabido

                    Capítulo 6

                    Modelos de Coadyuvancia y Denuncia en la Fiscalización

                    L.C. Gustavo Gómez Carrillo

                    Capítulo 7

                    Medios de Defensa

                    Lic. Javier Diaz de León Galarza

                    Capítulo 8

                    Conclusiones

                    C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

                    Bibliografía

                    Descripción

                    Descripción

                    Introducción

                    La Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública A.C., es una asociación civil constituida en 1969, con el apoyo del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., que agrupa a contadores públicos, abogados y profesionistas de otras disciplinas afines, de reconocido prestigio y que dediquen su práctica profesional a la materia impositiva. Su principal objetivo es realizar estudios e investigaciones en el ámbito tributario con fines eminentemente académicos y de difusión.

                    Cada bienio la Asamblea de Académicos selecciona un tema cuya importancia o trascendencia amerite una investigación o análisis especial y, una vez realizado, resuelve si debe ser considerado Pronunciamiento Oficial de la Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública, A.C.

                    Los dos criterios esenciales que debe cumplir un estudio al que se le confiera este rango son el rigor intelectual y la pertinencia para plantear soluciones a problemas contemporáneos.

                    Este trabajo ha cumplido los requerimientos establecidos en los Estatutos de la Academia para ser publicado como Pronunciamiento Oficial del bienio 2020-2021 y, en consecuencia, se divulga como parte de los objetivos de la propia Academia.

                    Cabe hacer mención de que en el Pronunciamiento Oficial de la Academia para el periodo 2009-2011 intitulado “Fiscalización” se estudiaron los mecanismos de que disponían las autoridades fiscales para ejercer sus facultades de comprobación evaluando su eficacia. En este documento analizamos las nuevas tendencias en el ejercicio de facultades de comprobación por parte del órgano fiscalizador, así como la situación resultante para los contribuyentes. En ese sentido, hacemos hincapié en que este documento fue preparado con base en el marco legal vigente en 2021.

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                          550,00 $Precio

                          Contenido

                          TÍTULO I Teoría General del Derecho Fiscal


                          CAPÍTULO I Concepto de Derecho Fiscal
                          CAPÍTULO II Fuentes Formales del Derecho Fiscal
                          CAPÍTULO III Clasificación de los Ingresos del Estado
                          CAPÍTULO IV Concepto de Tributo o Contribución
                          CAPÍTULO V Competencia Tributaria entre la Federación y las Entidades Federativas
                          CAPÍTULO VI Competencia Tributaria de las Entidades Federativas entre sí y con Relación a sus Municipios
                          CAPÍTULO VII Los Sujetos Pasivos de los Tributos o Contribuciones


                          TÍTULO II Principios Fundamentales del Derecho
                           

                          CAPÍTULO VIII Principios Doctrinarios en Materia Fiscal
                          CAPÍTULO IX Principios Constitucionales en Materia Fiscal
                          CAPÍTULO X Principios de Política Fiscal
                          CAPÍTULO XI La Doble Tributación
                          CAPÍTULO XII La Doble Tributación Internacional
                          CAPÍTULO XIII Método de Interpretación de la Ley Fiscal

                          TÍTULO III Naturaleza Jurídica de los Tributos y Contribuciones
                           

                          CAPÍTULO XIV Concepto y Naturaleza Jurídica de los Impuestos
                          CAPÍTULO XV Concepto y Naturaleza Jurídica de los Derechos
                          CAPÍTULO XVI Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones Especiales o Contribuciones de Mejoras
                          CAPÍTULO XVII Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones Accesorias
                          CAPÍTULO XVIII Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones al Comercio Exterior
                          CAPÍTULO XIX El Delito de Defraudación Fiscal


                          TÍTULO IV Modalidades y Formas de Extinción de las Contribuciones
                           

                          CAPÍTULO XX Clasificación de los Tributos o Contribuciones
                          CAPÍTULO XXI Los Efectos de los Tributos o Contribuciones
                          CAPÍTULO XXII La Exención en el Pago de los Tributos o Contribuciones
                          CAPÍTULO XXIII Formas de Extinción de los Tributos

                          PRIMER APÉNDICE Revelación de Esquemas Reportables

                          SEGUNDO APÉNDICE Los Acuerdos Conclusivos como Derecho Fundamental de los Contribuyentes

                          Descripción

                          Descripción

                          Múltiples son las cualidades de la obra que nos honramos en presentar sin embargo, su principal aportación es, sin duda, la estructuración metodológica con la que los distintos temas son abordados. 

                          La obra parte de presentar una Teoría General del Derecho Fiscal y sus principios fundamentales, pasa luego a analizar temas específicos de las contribuciones, todo ello de una manera lógica y sistemática. Todos los rubros son expuestos al lector con un importante soporte jurisprudencial y doctrinario, facilitando ostensiblemente el acceso a esta importante rama del Derecho. De esta forma, los conocimientos adquiridos de manera deductiva permitirán, posteriormente, adentrarse con bases firmes en la regulación procesal y en las leyes fiscales especiales.
                           

                          550,00 $Precio

                          Contenido

                          TÍTULO I Teoría General del Derecho Fiscal


                          CAPÍTULO I Concepto de Derecho Fiscal
                          CAPÍTULO II Fuentes Formales del Derecho Fiscal
                          CAPÍTULO III Clasificación de los Ingresos del Estado
                          CAPÍTULO IV Concepto de Tributo o Contribución
                          CAPÍTULO V Competencia Tributaria entre la Federación y las Entidades Federativas
                          CAPÍTULO VI Competencia Tributaria de las Entidades Federativas entre sí y con Relación a sus Municipios
                          CAPÍTULO VII Los Sujetos Pasivos de los Tributos o Contribuciones


                          TÍTULO II Principios Fundamentales del Derecho
                           

                          CAPÍTULO VIII Principios Doctrinarios en Materia Fiscal
                          CAPÍTULO IX Principios Constitucionales en Materia Fiscal
                          CAPÍTULO X Principios de Política Fiscal
                          CAPÍTULO XI La Doble Tributación
                          CAPÍTULO XII La Doble Tributación Internacional
                          CAPÍTULO XIII Método de Interpretación de la Ley Fiscal

                          TÍTULO III Naturaleza Jurídica de los Tributos y Contribuciones
                           

                          CAPÍTULO XIV Concepto y Naturaleza Jurídica de los Impuestos
                          CAPÍTULO XV Concepto y Naturaleza Jurídica de los Derechos
                          CAPÍTULO XVI Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones Especiales o Contribuciones de Mejoras
                          CAPÍTULO XVII Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones Accesorias
                          CAPÍTULO XVIII Concepto y Naturaleza Jurídica de las Contribuciones al Comercio Exterior
                          CAPÍTULO XIX El Delito de Defraudación Fiscal


                          TÍTULO IV Modalidades y Formas de Extinción de las Contribuciones
                           

                          CAPÍTULO XX Clasificación de los Tributos o Contribuciones
                          CAPÍTULO XXI Los Efectos de los Tributos o Contribuciones
                          CAPÍTULO XXII La Exención en el Pago de los Tributos o Contribuciones
                          CAPÍTULO XXIII Formas de Extinción de los Tributos

                          PRIMER APÉNDICE Revelación de Esquemas Reportables

                          SEGUNDO APÉNDICE Los Acuerdos Conclusivos como Derecho Fundamental de los Contribuyentes

                          Descripción

                          Descripción

                          Múltiples son las cualidades de la obra que nos honramos en presentar sin embargo, su principal aportación es, sin duda, la estructuración metodológica con la que los distintos temas son abordados. 

                          La obra parte de presentar una Teoría General del Derecho Fiscal y sus principios fundamentales, pasa luego a analizar temas específicos de las contribuciones, todo ello de una manera lógica y sistemática. Todos los rubros son expuestos al lector con un importante soporte jurisprudencial y doctrinario, facilitando ostensiblemente el acceso a esta importante rama del Derecho. De esta forma, los conocimientos adquiridos de manera deductiva permitirán, posteriormente, adentrarse con bases firmes en la regulación procesal y en las leyes fiscales especiales.
                           

                          500,00 $Precio

                          Contenido

                          Palabras del Autor

                          Prólogo de Ulises Schmill Ordóñez

                          Palabras del Autor a la Compilación en un tomo

                          TITULO I  CONCEPTOS JURIDICOS FUNDAMENTALES EN LA MATERIA FISCAL

                          Capítulo 1  La Norma Jurídica

                          Capítulo 2  La Norma Fundante de un Orden Jurídico

                          Capítulo 3  La Sanción

                          Capítulo 4  Los Ambitos de Validez de las Normas

                          TITULO II  ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANO

                          Capítulo 1  Evolución y Antecedentes del Impuesto sobre la Renta Mexicano

                          Capítulo 2  La Facultad Reglamentaria, La Resolución Miscelánea y las Disposiciones de Carácter General que Emite la SHCP

                          TITULO III  DESCRIPCION Y ANALISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANA EN VIGOR

                          Capítulo 1  Los Sujetos del Impuesto y la Fuente de la Riqueza

                          Capítulo 2  Establecimiento Permanente y Base Fija

                          Capítulo 3  Actividades Empresariales Utilizando la Asociación en Participación

                          Capítulo 4  Actividades Empresariales Utilizando el Fideicomiso

                          Capítulo 5  El Domicilio

                          Capítulo 6  El Ingreso como Objeto del Impuesto y la Base Gravable

                          TITULO IV  INGRESO DE LAS PERSONAS MORALES

                          Capítulo 1  Ingresos Acumulables; El Ingreso en Crédito; Momento en que se Produce y Cuándo se Acumula

                          Capítulo 2  Ingresos en Bienes y en Servicios

                          Capítulo 3  Ingresos No Acumulables

                          Capítulo 4  Dividendos Obtenidos (Ingresos No Acumulables)

                          TITULO V  INTERES; GANANCIA Y PERDIDA INFLACIONARIA; UTILIDADES Y PERDIDAS CAMBIARIAS (COMO INGRESO Y COMO DEDUCCION)

                          Capítulo 1  Concepto de Interés

                          Capítulo 2  Régimen Fiscal Aplicable a los Intereses

                          Capítulo 3  Créditos y Deudas Para Calcular el Componente Inflacionario

                          TITULO VI  OTROS INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES

                          Capítulo 1  Intereses y Otros Ingresos de las Instituciones de Crédito

                          Capítulo 2  Intereses Obtenidos por las Instituciones de Crédito

                          Capítulo 3  Ingresos en Moneda Extranjera

                          Capítulo 4  Enajenaciones a Plazo Diferidos o en Parcialidades

                          Capítulo 5  Arrendamiento Financiero

                          Capítulo 6  Inversiones en Estados Extranjeros (Paraísos Fiscales)

                          Capítulo 7  Daños por Caso Fortuito o Fuerza Mayor; Indemnizaciones y Pérdidas

                          Capítulo 8  Ingresos por Pagos en Especie

                          Capítulo 9  Ingresos Presuntos Calculados por las Autoridades Fiscales

                          APENDICES

                          1. La Eterna Lucha entre Iuspositivismo y Iusnaturalismo
                          2. El Concepto de Democracia en Kelsen
                          3. La Norma Fundante del Orden Jurídico Mexicano Vigente, Vista por Ulises Schmill Ordóñez
                          4. Declaración de Inconstitucionalidad por el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, de un Precepto Relativo a la Deducción del Costo de la Mercancía Adquirida

                          Indice Analítico

                          Indice Bibliográfico

                          Indice Onomástico

                          Indice de Ordenamientos Jurídicos Referidos

                          Indice de Abreviaturas Utilizadas

                          Descripción

                          Descripción

                          Reúne, en un solo volumen, los tres tomos originales editados entre 1995 y 1998, los cuales no volvieron a salir al mercado.

                          Una obra de colección por 50 años de aniversario en el ejercicio profesional.

                          500,00 $Precio

                          Contenido

                          Palabras del Autor

                          Prólogo de Ulises Schmill Ordóñez

                          Palabras del Autor a la Compilación en un tomo

                          TITULO I  CONCEPTOS JURIDICOS FUNDAMENTALES EN LA MATERIA FISCAL

                          Capítulo 1  La Norma Jurídica

                          Capítulo 2  La Norma Fundante de un Orden Jurídico

                          Capítulo 3  La Sanción

                          Capítulo 4  Los Ambitos de Validez de las Normas

                          TITULO II  ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANO

                          Capítulo 1  Evolución y Antecedentes del Impuesto sobre la Renta Mexicano

                          Capítulo 2  La Facultad Reglamentaria, La Resolución Miscelánea y las Disposiciones de Carácter General que Emite la SHCP

                          TITULO III  DESCRIPCION Y ANALISIS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MEXICANA EN VIGOR

                          Capítulo 1  Los Sujetos del Impuesto y la Fuente de la Riqueza

                          Capítulo 2  Establecimiento Permanente y Base Fija

                          Capítulo 3  Actividades Empresariales Utilizando la Asociación en Participación

                          Capítulo 4  Actividades Empresariales Utilizando el Fideicomiso

                          Capítulo 5  El Domicilio

                          Capítulo 6  El Ingreso como Objeto del Impuesto y la Base Gravable

                          TITULO IV  INGRESO DE LAS PERSONAS MORALES

                          Capítulo 1  Ingresos Acumulables; El Ingreso en Crédito; Momento en que se Produce y Cuándo se Acumula

                          Capítulo 2  Ingresos en Bienes y en Servicios

                          Capítulo 3  Ingresos No Acumulables

                          Capítulo 4  Dividendos Obtenidos (Ingresos No Acumulables)

                          TITULO V  INTERES; GANANCIA Y PERDIDA INFLACIONARIA; UTILIDADES Y PERDIDAS CAMBIARIAS (COMO INGRESO Y COMO DEDUCCION)

                          Capítulo 1  Concepto de Interés

                          Capítulo 2  Régimen Fiscal Aplicable a los Intereses

                          Capítulo 3  Créditos y Deudas Para Calcular el Componente Inflacionario

                          TITULO VI  OTROS INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES

                          Capítulo 1  Intereses y Otros Ingresos de las Instituciones de Crédito

                          Capítulo 2  Intereses Obtenidos por las Instituciones de Crédito

                          Capítulo 3  Ingresos en Moneda Extranjera

                          Capítulo 4  Enajenaciones a Plazo Diferidos o en Parcialidades

                          Capítulo 5  Arrendamiento Financiero

                          Capítulo 6  Inversiones en Estados Extranjeros (Paraísos Fiscales)

                          Capítulo 7  Daños por Caso Fortuito o Fuerza Mayor; Indemnizaciones y Pérdidas

                          Capítulo 8  Ingresos por Pagos en Especie

                          Capítulo 9  Ingresos Presuntos Calculados por las Autoridades Fiscales

                          APENDICES

                          1. La Eterna Lucha entre Iuspositivismo y Iusnaturalismo
                          2. El Concepto de Democracia en Kelsen
                          3. La Norma Fundante del Orden Jurídico Mexicano Vigente, Vista por Ulises Schmill Ordóñez
                          4. Declaración de Inconstitucionalidad por el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, de un Precepto Relativo a la Deducción del Costo de la Mercancía Adquirida

                          Indice Analítico

                          Indice Bibliográfico

                          Indice Onomástico

                          Indice de Ordenamientos Jurídicos Referidos

                          Indice de Abreviaturas Utilizadas

                          Descripción

                          Descripción

                          Reúne, en un solo volumen, los tres tomos originales editados entre 1995 y 1998, los cuales no volvieron a salir al mercado.

                          Una obra de colección por 50 años de aniversario en el ejercicio profesional.