Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I Sujetos del Impuesto 

Título II Base Gravable de las Personas Morales 

• CAPÍTULO II Objeto del Impuesto 
• CAPÍTULO III De los ingresos de las Personas Morales 
• CAPÍTULO IV De las deducciones 
• CAPÍTULO V Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO VI Gastos e Inversiones No Deducibles 
• CAPÍTULO VII Pérdidas Fiscales 
• CAPÍTULO VIII Obligaciones Principales de las Personas Morales 

Título III 

• CAPÍTULO IX Del Régimen Simplificado de las Personas Morales 

Descripción

Descripción

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I Sujetos del Impuesto 

Título II Base Gravable de las Personas Morales 

• CAPÍTULO II Objeto del Impuesto 
• CAPÍTULO III De los ingresos de las Personas Morales 
• CAPÍTULO IV De las deducciones 
• CAPÍTULO V Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO VI Gastos e Inversiones No Deducibles 
• CAPÍTULO VII Pérdidas Fiscales 
• CAPÍTULO VIII Obligaciones Principales de las Personas Morales 

Título III 

• CAPÍTULO IX Del Régimen Simplificado de las Personas Morales 

Descripción

Descripción

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

Contenido

Resolución Miscelánea Fiscal (Actualización Mensual Impresa, 12 Envíos)

• Índice por Títulos
• Índice por Reglas
• Glosario
• Texto Original publicado en el Diario Oficial de la Federación (Se Actualiza con Modificaciones Publicadas en el DOF)
• Bitácora de Modificaciones

Sección Oficios de Uso Cotidiano Relacionados con la Materia Fiscal y de Interés

Contenido

• Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC)
• Equivalencia de la Moneda Extranjera en Dólares de los EUA
• Tipo de Cambio del Peso Mexicano con Respecto al Dólar de los EUA
• Costo Porcentual Promedio de Captación (CPP)
• Recargos en Concepto de Interés y por Indemnización
• Valor de las Unidades de Inversión (UDIS)

Contenido

Resolución Miscelánea Fiscal (Actualización Mensual Impresa, 12 Envíos)

• Índice por Títulos
• Índice por Reglas
• Glosario
• Texto Original publicado en el Diario Oficial de la Federación (Se Actualiza con Modificaciones Publicadas en el DOF)
• Bitácora de Modificaciones

Sección Oficios de Uso Cotidiano Relacionados con la Materia Fiscal y de Interés

Contenido

• Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC)
• Equivalencia de la Moneda Extranjera en Dólares de los EUA
• Tipo de Cambio del Peso Mexicano con Respecto al Dólar de los EUA
• Costo Porcentual Promedio de Captación (CPP)
• Recargos en Concepto de Interés y por Indemnización
• Valor de las Unidades de Inversión (UDIS)

Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado 
• CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales 
• CAPÍTULO II - A Del Régimen General de las Actividades Empresariales 
• CAPÍTULO II - B Del Régimen de Incorporación Fiscal 
• CAPÍTULO II - C De los Ingresos por Honorarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Independiente 
• CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles 
• CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes 
• CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes 
• CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses 
• CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios 
• CAPÍTULO VIII De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales 
• CAPÍTULO IX De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas 
• CAPÍTULO X De los Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO XI De la Declaración Anual 

Descripción

Descripción

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

 

Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado 
• CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales 
• CAPÍTULO II - A Del Régimen General de las Actividades Empresariales 
• CAPÍTULO II - B Del Régimen de Incorporación Fiscal 
• CAPÍTULO II - C De los Ingresos por Honorarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Independiente 
• CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles 
• CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes 
• CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes 
• CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses 
• CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios 
• CAPÍTULO VIII De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales 
• CAPÍTULO IX De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas 
• CAPÍTULO X De los Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO XI De la Declaración Anual 

Descripción

Descripción

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

 

Contenido

Ley del Seguro Social

• Índice Temático-Alfabético
• Índice General
• Artículos Titulados para Facilitar su Consulta
• Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación, Aplicables a la Ley del Seguro Social

Reglamentos de la Ley del Seguro Social, Acuerdos e Instructivos

• Acuerdo Celebrado con el Gobierno de los Estados Unidos de América Respecto del Pago de Beneficios a Personas con Domicilio en el Extranjero
• Decreto Promulgatorio del Convenio sobre Seguridad Social entre los Estados Unidos Mexicanos y Canadá
• Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización
• Instructivo para la Dictaminación sobre el Cumplimiento de las Obligaciones que la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos Imponen a los Patrones y demás Sujetos Obligados
• Acuerdos del Consejo Técnico del IMSS Respecto a la Manera en que debe Integrarse el Salario
• Acuerdo 290/96 Relativo a la Política de Simplificación Administrativa y de Depuración de la Cartera Vencida
• Acuerdo 325/2003 del Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social, Relativo a la Asignación del Registro Patronal Único
• Decreto por el que se Incorporan al Régimen Obligatorio del Seguro Social, por el que Corresponde a las Prestaciones en Especie del Seguro de Enfermedades y Maternidad, a las Personas que Cursan Estudios de los Tipos Medio Superior y Superior en Instituciones Educativas del Estado y que No Cuenten con la Misma o Similar Protección por parte del Propio Instituto o Cualquier otra Institución de Seguridad Social
• Reglamento del Recurso de Inconformidad
• Reglamento para la Prestación de los Servicios de Guarderías
• Reglamento Interior de la Comisión Interisntitucional del Cuadro Básico y Cátalofo de Insumos del Sector Salud
• Acuerdo 267/97. Cuotas de 1998 a 2000
• Acuerdos 268/97. Plazos Establecidos en los Artículos Transitorios de la Ley

Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social

• Acuerdo 384/97. Creación de Subdelegaciones del IMSS
• Acuerdo 465/2003. Dictado por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social
• Acuerdo ACDO.SA2.HCT.250913/294.P.DPES y Anexos, Dictado por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social en Sesión Ordinaria Celebrada el 25 de Septiembre del Presente Año, Relativo a la Aprobación de los Datos. Documentos y Formatos Específicos que se Deben Proporcionar y Presentar para la Gestión de los Trámites en Materia de Prestaciones en dinero.
• Reglamento del Seguro Social Obligatorio, para los Trabajadores de la Construcción por Obra y Tiempo Determinado
• Acuerdo que Aprueba la Cédula para la Liquidación de Cuotas Obrero Patronales de Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo Determinado
• Reglamento de la Ley del Seguro Social para la Constitución, Inversión y Uso para la Operación de las Reservas Financieras y Actuariales y la Reserva General Financiera y Actuarial, así como para la Determinación de los Costos Financieros que deberán Reintegrarse a la Reserva de Operación para Contingencias y Financiamiento
• Acuerdo Número 244/2005 del H. Consejo Técnico Mediante el cual se Aprueban las Reglas de Carácter General para Autorizar el Pago a Plazos, ya sea en Forma Diferida o en Parcialidades, de la Parte de la Cuota Obrero-Patronal que les Corresponda Cubrir a los Patrones del Campo
• Reglamento de Prestaciones Médicas del Instituto Mexicano del Seguro Social

Cuotas al IMSS

Tablas de Semanas a Cotizar en el IMSS en Caso de Alta o Baja de Trabajadores

Contenido

Ley del Seguro Social

• Índice Temático-Alfabético
• Índice General
• Artículos Titulados para Facilitar su Consulta
• Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación, Aplicables a la Ley del Seguro Social

Reglamentos de la Ley del Seguro Social, Acuerdos e Instructivos

• Acuerdo Celebrado con el Gobierno de los Estados Unidos de América Respecto del Pago de Beneficios a Personas con Domicilio en el Extranjero
• Decreto Promulgatorio del Convenio sobre Seguridad Social entre los Estados Unidos Mexicanos y Canadá
• Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización
• Instructivo para la Dictaminación sobre el Cumplimiento de las Obligaciones que la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos Imponen a los Patrones y demás Sujetos Obligados
• Acuerdos del Consejo Técnico del IMSS Respecto a la Manera en que debe Integrarse el Salario
• Acuerdo 290/96 Relativo a la Política de Simplificación Administrativa y de Depuración de la Cartera Vencida
• Acuerdo 325/2003 del Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social, Relativo a la Asignación del Registro Patronal Único
• Decreto por el que se Incorporan al Régimen Obligatorio del Seguro Social, por el que Corresponde a las Prestaciones en Especie del Seguro de Enfermedades y Maternidad, a las Personas que Cursan Estudios de los Tipos Medio Superior y Superior en Instituciones Educativas del Estado y que No Cuenten con la Misma o Similar Protección por parte del Propio Instituto o Cualquier otra Institución de Seguridad Social
• Reglamento del Recurso de Inconformidad
• Reglamento para la Prestación de los Servicios de Guarderías
• Reglamento Interior de la Comisión Interisntitucional del Cuadro Básico y Cátalofo de Insumos del Sector Salud
• Acuerdo 267/97. Cuotas de 1998 a 2000
• Acuerdos 268/97. Plazos Establecidos en los Artículos Transitorios de la Ley

Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social

• Acuerdo 384/97. Creación de Subdelegaciones del IMSS
• Acuerdo 465/2003. Dictado por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social
• Acuerdo ACDO.SA2.HCT.250913/294.P.DPES y Anexos, Dictado por el H. Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social en Sesión Ordinaria Celebrada el 25 de Septiembre del Presente Año, Relativo a la Aprobación de los Datos. Documentos y Formatos Específicos que se Deben Proporcionar y Presentar para la Gestión de los Trámites en Materia de Prestaciones en dinero.
• Reglamento del Seguro Social Obligatorio, para los Trabajadores de la Construcción por Obra y Tiempo Determinado
• Acuerdo que Aprueba la Cédula para la Liquidación de Cuotas Obrero Patronales de Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo Determinado
• Reglamento de la Ley del Seguro Social para la Constitución, Inversión y Uso para la Operación de las Reservas Financieras y Actuariales y la Reserva General Financiera y Actuarial, así como para la Determinación de los Costos Financieros que deberán Reintegrarse a la Reserva de Operación para Contingencias y Financiamiento
• Acuerdo Número 244/2005 del H. Consejo Técnico Mediante el cual se Aprueban las Reglas de Carácter General para Autorizar el Pago a Plazos, ya sea en Forma Diferida o en Parcialidades, de la Parte de la Cuota Obrero-Patronal que les Corresponda Cubrir a los Patrones del Campo
• Reglamento de Prestaciones Médicas del Instituto Mexicano del Seguro Social

Cuotas al IMSS

Tablas de Semanas a Cotizar en el IMSS en Caso de Alta o Baja de Trabajadores

Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado 
• CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales 
• CAPÍTULO II - A Del Régimen General de las Actividades Empresariales 
• CAPÍTULO II - B Del Régimen de Incorporación Fiscal 
• CAPÍTULO II - C De los Ingresos por Honorarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Independiente 
• CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles 
• CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes 
• CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes 
• CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses 
• CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios 
• CAPÍTULO VIII De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales 
• CAPÍTULO IX De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas 
• CAPÍTULO X De los Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO XI De la Declaración Anual 

Descripción

Descripción

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

 

Contenido

Título I Disposiciones generales

• CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado 
• CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales 
• CAPÍTULO II - A Del Régimen General de las Actividades Empresariales 
• CAPÍTULO II - B Del Régimen de Incorporación Fiscal 
• CAPÍTULO II - C De los Ingresos por Honorarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Independiente 
• CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles 
• CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes 
• CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes 
• CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses 
• CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios 
• CAPÍTULO VIII De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales 
• CAPÍTULO IX De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas 
• CAPÍTULO X De los Requisitos de las Deducciones 
• CAPÍTULO XI De la Declaración Anual 

Descripción

Descripción

En este estudio, el autor plasma todos los conocimientos que le ha dado la cátedra a través de 40 años de impartir diversas materias de Derecho Fiscal, incluyendo el impuesto sobre la renta.

El lector encontrará un sin número de ejemplos explicados con sencillez, de tal forma que exista un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica, permitiéndole conocer diversas normas jurídicas e interpretativas que sin una aplicación numérica difícilmente comprendería.

El autor, Dr. Agustín López Padilla, aborda también diversas disposiciones reglamentarias y administrativas que permiten conocer el criterio de las autoridades fiscales para facilitar la solución de los problemas planteados.

 

Contenido

Ley del Impuesto sobre la Renta

• Índice Temático-Alfabético
• Índice General
• Artículos Transitorios
• Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación, Aplicables a la Ley del Impuesto sobre la Renta

Subsidio para el Empleo

• Reglas Generales para la Aplicación del Estímulo Fiscal a la Investigación y Desarrollo de Tecnología
• Anexo Único de las Reglas Generales para la Aplicación del Estímulo Fiscal a los Gastos e Inversiones en Investigación y Desarrollo de Tecnología y Funcionamiento del Comité Interinstitucional que Aplica dicho Estímulo

Reglamento de la Ley de Impuestos sobre la Renta

• Índice General
• Texto Actualizado

Diversos

Índice Nacional de Precios al Consumidor

Recargos en Concepto de Interés y por Indemnización

Tratados Internacionales para Evitar la Doble Tributación

• Estado que Guardan los Convenios Fiscales Celebrados por México
• Tasas de Retención para Dividendos, Intereses y Regalías en los Tratados de Doble Tributación Celebrados por México

Decretos Diversos en Materia Fiscal

• Decreto que Compila Diversos Beneficios Fiscales y Establece Medidas de Simplificación Administrativa
• Decreto que Otorga Estímulos Fiscales a la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación
• Lineamientos que Regulan el Ejercicio de las Atribuciones Sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

Contenido

Ley del Impuesto sobre la Renta

• Índice Temático-Alfabético
• Índice General
• Artículos Transitorios
• Artículos de la Ley de Ingresos de la Federación, Aplicables a la Ley del Impuesto sobre la Renta

Subsidio para el Empleo

• Reglas Generales para la Aplicación del Estímulo Fiscal a la Investigación y Desarrollo de Tecnología
• Anexo Único de las Reglas Generales para la Aplicación del Estímulo Fiscal a los Gastos e Inversiones en Investigación y Desarrollo de Tecnología y Funcionamiento del Comité Interinstitucional que Aplica dicho Estímulo

Reglamento de la Ley de Impuestos sobre la Renta

• Índice General
• Texto Actualizado

Diversos

Índice Nacional de Precios al Consumidor

Recargos en Concepto de Interés y por Indemnización

Tratados Internacionales para Evitar la Doble Tributación

• Estado que Guardan los Convenios Fiscales Celebrados por México
• Tasas de Retención para Dividendos, Intereses y Regalías en los Tratados de Doble Tributación Celebrados por México

Decretos Diversos en Materia Fiscal

• Decreto que Compila Diversos Beneficios Fiscales y Establece Medidas de Simplificación Administrativa
• Decreto que Otorga Estímulos Fiscales a la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación
• Lineamientos que Regulan el Ejercicio de las Atribuciones Sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

Contenido

Código Civil Federal

• Índice General
• Texto del Código
• Bitácora de Reformas

Disposiciones Legales Aplicables al Comercio Electrónico

Decreto de la Convención por la que se Suprime el Requisito de Legalización de los Documentos Públicos Extranjeros

Lineamientos Generales del Procedimiento de Apostilla de Documentos y Legalización de Firmas

Código Federal de Procedimientos Civiles

• Índice General
• Texto del Código
• Bitácora de Reformas

Contenido

Código Civil Federal

• Índice General
• Texto del Código
• Bitácora de Reformas

Disposiciones Legales Aplicables al Comercio Electrónico

Decreto de la Convención por la que se Suprime el Requisito de Legalización de los Documentos Públicos Extranjeros

Lineamientos Generales del Procedimiento de Apostilla de Documentos y Legalización de Firmas

Código Federal de Procedimientos Civiles

• Índice General
• Texto del Código
• Bitácora de Reformas

Contenido

Índice General

Capítulo 1

Diagnóstico de la Obligación de Contribuir a Cargo del Gobernado

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Capítulo 2

La Materialidad de Operaciones para Efectos Fiscales

C.P.C. Juan Carlos Alonso Cardoso y Lic. Edson Uribe Guerrero

Capítulo 3

Fecha Cierta

Lic. Mauricio Martínez D’Meza Violante

Capítulo 4

La Disposición General Anti-Elusión

Lic. Carl Koller Lucio

Capítulo 5

Aspectos a considerar en la revelación de Esquemas Reportables

C.P.C. Layda Cárcamo Sabido

Capítulo 6

Modelos de Coadyuvancia y Denuncia en la Fiscalización

L.C. Gustavo Gómez Carrillo

Capítulo 7

Medios de Defensa

Lic. Javier Diaz de León Galarza

Capítulo 8

Conclusiones

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Bibliografía

Descripción

Descripción

Introducción

La Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública A.C., es una asociación civil constituida en 1969, con el apoyo del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., que agrupa a contadores públicos, abogados y profesionistas de otras disciplinas afines, de reconocido prestigio y que dediquen su práctica profesional a la materia impositiva. Su principal objetivo es realizar estudios e investigaciones en el ámbito tributario con fines eminentemente académicos y de difusión.

Cada bienio la Asamblea de Académicos selecciona un tema cuya importancia o trascendencia amerite una investigación o análisis especial y, una vez realizado, resuelve si debe ser considerado Pronunciamiento Oficial de la Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública, A.C.

Los dos criterios esenciales que debe cumplir un estudio al que se le confiera este rango son el rigor intelectual y la pertinencia para plantear soluciones a problemas contemporáneos.

Este trabajo ha cumplido los requerimientos establecidos en los Estatutos de la Academia para ser publicado como Pronunciamiento Oficial del bienio 2020-2021 y, en consecuencia, se divulga como parte de los objetivos de la propia Academia.

Cabe hacer mención de que en el Pronunciamiento Oficial de la Academia para el periodo 2009-2011 intitulado “Fiscalización” se estudiaron los mecanismos de que disponían las autoridades fiscales para ejercer sus facultades de comprobación evaluando su eficacia. En este documento analizamos las nuevas tendencias en el ejercicio de facultades de comprobación por parte del órgano fiscalizador, así como la situación resultante para los contribuyentes. En ese sentido, hacemos hincapié en que este documento fue preparado con base en el marco legal vigente en 2021.

Contenido

Índice General

Capítulo 1

Diagnóstico de la Obligación de Contribuir a Cargo del Gobernado

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Capítulo 2

La Materialidad de Operaciones para Efectos Fiscales

C.P.C. Juan Carlos Alonso Cardoso y Lic. Edson Uribe Guerrero

Capítulo 3

Fecha Cierta

Lic. Mauricio Martínez D’Meza Violante

Capítulo 4

La Disposición General Anti-Elusión

Lic. Carl Koller Lucio

Capítulo 5

Aspectos a considerar en la revelación de Esquemas Reportables

C.P.C. Layda Cárcamo Sabido

Capítulo 6

Modelos de Coadyuvancia y Denuncia en la Fiscalización

L.C. Gustavo Gómez Carrillo

Capítulo 7

Medios de Defensa

Lic. Javier Diaz de León Galarza

Capítulo 8

Conclusiones

C.P.C. y Lic. Óscar Márquez Cristerna

Bibliografía

Descripción

Descripción

Introducción

La Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública A.C., es una asociación civil constituida en 1969, con el apoyo del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., que agrupa a contadores públicos, abogados y profesionistas de otras disciplinas afines, de reconocido prestigio y que dediquen su práctica profesional a la materia impositiva. Su principal objetivo es realizar estudios e investigaciones en el ámbito tributario con fines eminentemente académicos y de difusión.

Cada bienio la Asamblea de Académicos selecciona un tema cuya importancia o trascendencia amerite una investigación o análisis especial y, una vez realizado, resuelve si debe ser considerado Pronunciamiento Oficial de la Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública, A.C.

Los dos criterios esenciales que debe cumplir un estudio al que se le confiera este rango son el rigor intelectual y la pertinencia para plantear soluciones a problemas contemporáneos.

Este trabajo ha cumplido los requerimientos establecidos en los Estatutos de la Academia para ser publicado como Pronunciamiento Oficial del bienio 2020-2021 y, en consecuencia, se divulga como parte de los objetivos de la propia Academia.

Cabe hacer mención de que en el Pronunciamiento Oficial de la Academia para el periodo 2009-2011 intitulado “Fiscalización” se estudiaron los mecanismos de que disponían las autoridades fiscales para ejercer sus facultades de comprobación evaluando su eficacia. En este documento analizamos las nuevas tendencias en el ejercicio de facultades de comprobación por parte del órgano fiscalizador, así como la situación resultante para los contribuyentes. En ese sentido, hacemos hincapié en que este documento fue preparado con base en el marco legal vigente en 2021.

Contenido

Código Civil de la Ciudad de México

• Índice General
• Bitácora de Reformas

Decreto sobre la Aplicación de Disposiciones en Materia Civil Común

Decreto que Abroga el Diverso que Prorroga los Contratos de Arrendamiento de las Casas o Locales que se Citan

Decreto que Prorroga por Ministerio de la Ley, sin Alteración de Ninguna de sus Cláusulas, Salvo lo que Dispone el Artículo que el Mismo Especifica, los Contratos de Arrendamiento de las Casas o Locales que se Citan

Reglamento del Registro Civil del Distrito Federal

• Índice General

Código de Procedimientos Civiles para el Distrito Federal

• Índice General
• Bitácora de Reformas

Ley de Propiedad en Condominio de Inmuebles para el Distrito Federal

• Índice General

Reglamento de la Ley de Propiedad en Condomino de Inmuebles para el Distrito Federal

• Índice General

Ley del Notariado

• Índice General

Arancel de Notarios

Ley Registral para el Distrito Federal

• Índice General

Reglamento de la Ley Registral para el Distrito Federal

• Índice General

Lineamientos para la Operación del Registro Público de Comercio

Estatuto de Gobierno del Distrito Federal

• Índice General
• Bitácora de Reformas

Ley de Instituciones de Asistencia Privada para el Distrito Federal

• Índice General

Contenido

Código Civil de la Ciudad de México

• Índice General
• Bitácora de Reformas

Decreto sobre la Aplicación de Disposiciones en Materia Civil Común

Decreto que Abroga el Diverso que Prorroga los Contratos de Arrendamiento de las Casas o Locales que se Citan

Decreto que Prorroga por Ministerio de la Ley, sin Alteración de Ninguna de sus Cláusulas, Salvo lo que Dispone el Artículo que el Mismo Especifica, los Contratos de Arrendamiento de las Casas o Locales que se Citan

Reglamento del Registro Civil del Distrito Federal

• Índice General

Código de Procedimientos Civiles para el Distrito Federal

• Índice General
• Bitácora de Reformas

Ley de Propiedad en Condominio de Inmuebles para el Distrito Federal

• Índice General

Reglamento de la Ley de Propiedad en Condomino de Inmuebles para el Distrito Federal

• Índice General

Ley del Notariado

• Índice General

Arancel de Notarios

Ley Registral para el Distrito Federal

• Índice General

Reglamento de la Ley Registral para el Distrito Federal

• Índice General

Lineamientos para la Operación del Registro Público de Comercio

Estatuto de Gobierno del Distrito Federal

• Índice General
• Bitácora de Reformas

Ley de Instituciones de Asistencia Privada para el Distrito Federal

• Índice General

Contenido

ANÁLISIS ESTRUCTURAL

• La manera invisible de escribir mejor
• La mejor manera de empezar a escribir es no escribiendo
• Estructura en dos pasos: “El loco genial y el psicólogo metódico”
• Las estructuras internas de un documento: detallar el centro del plan
• El cuadro de argumentos o cláusulas
• En conclusión, recuerde el “A” de la redacción

B. BASE LÉXICA De lo invisible a lo visible

• ¡Falso de toda falsedad!
• No seamos agresivos
• Una mala noticia
• Algunos consejos para desarrollar el léxico
• La buena noticia: los mapas de palabras

 1. Palabras-ladrillo y palabras-cemento
 2. Busque palabras que nombren personas, hechos y objetos concretos
 3. Busque siempre la sección de ofertas
 4. Más allá del diccionario

• ​Ejercicios para desarrollar la base léxica
• Una advertencia final
• En conclusión, recuerde siempre la “B” de la buena redacción

C. COMUNICACIÓN EFICAZ

• ¿Qué pretenden los abogados con sus escritos?
• ¿Jura usted decir toda la verdad, sólo la verdad y nada más que la verdad? Una frase ilustrativa
• Los diez buenos hábitos de la comunicación especial

 1. Procure escribir oraciones y párrafos cortos
 2. No dé explicaciones de más
 3. Omita frases hechas y aclaradores de garganta
 4. Evite insertar oraciones subordinadas entre el sujeto y el verbo
 5. Suprima los gerundios encadenados
 6. Prefiera la voz activa
 7. Narre los hechos en forma positiva: la trampa de los negativos múltiples
 8. Manténgase al margen: no quiera ser juez y parte
 9. Escriba las palabras más importantes al final
 10. En síntesis: apéguese a los hechos

• Los tres pasos para redactar un documento
• Recuerde siempre la “C” de la buena redacción

Anexo
1. Consideraciones de formato Anexo
2. Solución de ejercicios

 BIBLIOGRAFÍA

Descripción

Descripción

Un método práctico que muestra los primeros fundamentos de la redacción. En segundo lugar, es para abogados de cualquier rama o actividad: jueces, postulantes, notarios, actuarios, estudiantes; para quien litiga y redacta las leyes, y para quien escribe acerca de ellas.

Contenido

ANÁLISIS ESTRUCTURAL

• La manera invisible de escribir mejor
• La mejor manera de empezar a escribir es no escribiendo
• Estructura en dos pasos: “El loco genial y el psicólogo metódico”
• Las estructuras internas de un documento: detallar el centro del plan
• El cuadro de argumentos o cláusulas
• En conclusión, recuerde el “A” de la redacción

B. BASE LÉXICA De lo invisible a lo visible

• ¡Falso de toda falsedad!
• No seamos agresivos
• Una mala noticia
• Algunos consejos para desarrollar el léxico
• La buena noticia: los mapas de palabras

 1. Palabras-ladrillo y palabras-cemento
 2. Busque palabras que nombren personas, hechos y objetos concretos
 3. Busque siempre la sección de ofertas
 4. Más allá del diccionario

• ​Ejercicios para desarrollar la base léxica
• Una advertencia final
• En conclusión, recuerde siempre la “B” de la buena redacción

C. COMUNICACIÓN EFICAZ

• ¿Qué pretenden los abogados con sus escritos?
• ¿Jura usted decir toda la verdad, sólo la verdad y nada más que la verdad? Una frase ilustrativa
• Los diez buenos hábitos de la comunicación especial

 1. Procure escribir oraciones y párrafos cortos
 2. No dé explicaciones de más
 3. Omita frases hechas y aclaradores de garganta
 4. Evite insertar oraciones subordinadas entre el sujeto y el verbo
 5. Suprima los gerundios encadenados
 6. Prefiera la voz activa
 7. Narre los hechos en forma positiva: la trampa de los negativos múltiples
 8. Manténgase al margen: no quiera ser juez y parte
 9. Escriba las palabras más importantes al final
 10. En síntesis: apéguese a los hechos

• Los tres pasos para redactar un documento
• Recuerde siempre la “C” de la buena redacción

Anexo
1. Consideraciones de formato Anexo
2. Solución de ejercicios

 BIBLIOGRAFÍA

Descripción

Descripción

Un método práctico que muestra los primeros fundamentos de la redacción. En segundo lugar, es para abogados de cualquier rama o actividad: jueces, postulantes, notarios, actuarios, estudiantes; para quien litiga y redacta las leyes, y para quien escribe acerca de ellas.

Contenido

Ley de Instituciones de Crédito

• Índice General de la Ley

• Índice Temático-Alfabético

• Bitácora de Reformas

Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros

• Índice General de la Ley

Ley para Regular las Agrupaciones Financieras

• Índice General de la Ley

• Índice Temático- Alfabético

Reglas Generales de Grupos Financieros

• Índice General

Reglas para Establecimiento de Filiales de Instituciones Financieras del Exterior

Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito

• Índice General de la Ley

• Índice Temático-Alfábético

• Bitácora de Reformas

Acuerdo por el que se Emiten Reglas Básicas para la Operación de las Arrendadoras Financieras

• Índice por Reglas

Reglas para la Operación de Empresas de Factoraje Financiero

• Índice por Reglas

Reglas Generales para la Organización y Funcionamiento de las Sociedades de Ahorro y Préstamo

• Índice por Reglas

Acuerdo por el que se Señalan los Términos y Condiciones para que las Uniones de Crédito Reciban Préstamos de sus Socios

Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

• Índice General de la Ley

• Bitácora de Reformas

Reglamento Interior de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

• Índice General

Ley del Banco de México

• Índice General de la Ley

• Índice Temático-Alfabético

• Bitácora de Reformas

Reglamento Interior del Banco de México

• Índice General

• Índice Temático-Alfabético

• Bitácora de Reformas

Acuerdo de  Adscripción de Unidades Administrativas del Banco de México

Resolución por la que se Delegan Facultades en Favor de los Jefes de las Oficinas de Administración, de Caja y de Control de Operaciones de las Sucursales del Banco de México, Comprendiendo en el caso de la Sucursal del Banco de México, Comprendiendo en el Caso de la Sucursal Monterrey, al Jefe de la Oficina de Planeación y Registro de Operaciones

Ley de Protección del Ahorro Bancario

• Índice General de la Ley

• Índice Temático-Alfabético

• Bitácora de Reformas

Reglamentos del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario en Materia de Requerimientos de Información, Visitas de Inspección e Imposición de Sanciones

• Índice General de la Ley

Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros

• Índice General de la Ley

• Bitácora de Reformas

Ley para Regular las Sociedades de Información Crediticia

• Índice General de la Ley

• Índice Temático-Alfabético

Ley de Uniones de Crédito

• Índice General de la Ley

Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones de Procedencia Ilícita

• Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

• Acuerdo 02/2013 por el que se Emiten las Reglas de Carácter General a que se Refiere la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas

• Reglamento Interior de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas

• Reglamento de Agentes de Seguros y Fianzas

Ley sobre el Contrato de Seguro

• Reglamento del Seguro de Grupo para la Operación de Vida y del Seguro Colectivo para la Operación de Accidentes y Enfermedades

Ley del Mercado de Valores

Ley de Fondos de Inversión

Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos

Contenido

Ley de Instituciones de Crédito

• Índice General de la Ley

• Índice Temático-Alfabético

• Bitácora de Reformas

Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros

• Índice General de la Ley

Ley para Regular las Agrupaciones Financieras

• Índice General de la Ley

• Índice Temático- Alfabético

Reglas Generales de Grupos Financieros

• Índice General

Reglas para Establecimiento de Filiales de Instituciones Financieras del Exterior

Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito

• Índice General de la Ley

• Índice Temático-Alfábético

• Bitácora de Reformas

Acuerdo por el que se Emiten Reglas Básicas para la Operación de las Arrendadoras Financieras

• Índice por Reglas

Reglas para la Operación de Empresas de Factoraje Financiero

• Índice por Reglas

Reglas Generales para la Organización y Funcionamiento de las Sociedades de Ahorro y Préstamo

• Índice por Reglas

Acuerdo por el que se Señalan los Términos y Condiciones para que las Uniones de Crédito Reciban Préstamos de sus Socios

Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

• Índice General de la Ley

• Bitácora de Reformas

Reglamento Interior de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

• Índice General

Ley del Banco de México

• Índice General de la Ley

• Índice Temático-Alfabético

• Bitácora de Reformas

Reglamento Interior del Banco de México

• Índice General

• Índice Temático-Alfabético

• Bitácora de Reformas

Acuerdo de  Adscripción de Unidades Administrativas del Banco de México

Resolución por la que se Delegan Facultades en Favor de los Jefes de las Oficinas de Administración, de Caja y de Control de Operaciones de las Sucursales del Banco de México, Comprendiendo en el caso de la Sucursal del Banco de México, Comprendiendo en el Caso de la Sucursal Monterrey, al Jefe de la Oficina de Planeación y Registro de Operaciones

Ley de Protección del Ahorro Bancario

• Índice General de la Ley

• Índice Temático-Alfabético

• Bitácora de Reformas

Reglamentos del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario en Materia de Requerimientos de Información, Visitas de Inspección e Imposición de Sanciones

• Índice General de la Ley

Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros

• Índice General de la Ley

• Bitácora de Reformas

Ley para Regular las Sociedades de Información Crediticia

• Índice General de la Ley

• Índice Temático-Alfabético

Ley de Uniones de Crédito

• Índice General de la Ley

Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones de Procedencia Ilícita

• Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

• Acuerdo 02/2013 por el que se Emiten las Reglas de Carácter General a que se Refiere la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas

• Reglamento Interior de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas

• Reglamento de Agentes de Seguros y Fianzas

Ley sobre el Contrato de Seguro

• Reglamento del Seguro de Grupo para la Operación de Vida y del Seguro Colectivo para la Operación de Accidentes y Enfermedades

Ley del Mercado de Valores

Ley de Fondos de Inversión

Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos